税务师

第九章 单元测试

一、单项选择题

1.根据企业所得税法的规定，下列关于企业所得税收入确认时间，表述正确的是( )。

A.以分期收款方式销售货物的，以发出货物的时间作为收入确认的时间

B.销售货物采取预收款方式的，以收到预收款的时间作为收入确认的时间

C.以支付手续费方式委托代销的，以合同约定的收款日期作为收入确认时间

D.以托收承付方式销售货物的，以办妥托收手续的时间作为收入确认时间

2.根据企业所得税相关法规的规定，下列项目准予全额在税前扣除的是( )。

A.企业实际发生的工资、薪金支出

B.企业为在本单位任职或受雇的全体员工支付的补充养老保险费、补充医疗保险费

C.软件生产企业实际发生的职工培训费用

D.按14%的比例计提的职工福利费支出

3.根据企业所得税相关法规的规定，以下( )应计入《企业所得税年度纳税申报表》附表一(1)《收入明细表》的第6行“让渡资产使用权”。

A.转让\处置固定资产收入

B.出售无形资产收益

C.出租固定资产取得的租金收入

D.出租包装物逾期未退没收的押金

4.企业应当按纳税年度准备、保存，并按税务机关要求提供其关联交易的同期资料。关于关联交易同期资料准备的时间，如果企业集团合并财务报表，可视企业集团会计年度情况延期准备，但最迟不得超过关联交易发生年度的次年( )。

A.5月31日

B.6月30日

C.9月30日

D.12月31日

5.注册税务师代理审核企业所得税时，认为下列折旧费不得在企业所得税前扣除的是( )。

A.未投入使用的设备计提的折旧费

B.以融资租赁方式租入的固定资产折旧费

C.未投入使用的厂房折旧费

D.经营租赁方式租出的固定资产的折旧费

6.在特别纳税调整中，关联交易一方被实施转让定价调查调整的，应允许另一方做相应调整，以消除双重征税。企业应自企业或其关联方收到转让定价调整通知书之日起( )内提出相应调整的申请，超过期限，税务机关不予受理。

A.1年

B.2年

C.3年

D.5年

7.个人取得的下列收入中，应当按“利息、股息、红利所得”税目缴纳个人所得税的是( )。

A.个人独资企业的个人投资者取得的投资分配所得

B.个人投资者从公司制企业取得的投资分配所得

C.雇员从任职企业取得的住房补贴所得

D.合伙企业的个人投资者取得的投资分配所得

8.根据个人所得税相关法规规定，对某些特定行业的员工取得的工资采取按年计算、分月预缴的方式计征个人所得税，请从下列项目中选择不属于上述行业的是( )。

A.采掘业

B.远洋运输业

C.远洋捕捞业

D.航空运输业

9.马先生转租住房，2011年每月取得租金收入4000元。每月发生合理的可扣除税费为100元，租金支出每月2000元，4月份发生修缮费用500元，均取得合法票据。针对此项业务， 4月份马先生应纳的个人所得税为( )元。

A.60

B.70

C.75

D.0

10.某外籍个人在境内甲居民企业担任企业的董事，并同时在乙居民企业担任副总经理，2011年5月取得的下列收入应并入当月工资薪金所得计征个人所得税的是( )。

A.转让专利收入

B.从甲企业获得董事费收入

C.从乙企业获得劳动分红

D.股息收入

参考答案及解析

一、单项选择题

1.

【答案】D

【解析】以分期收款方式销售货物的，以合同约定的收款日期作为收入的确认时间，所以选项A不正确;销售货物采取预收款方式的，以发出商品的时间作为确认收入的时间，所以选项B不正确;以支付手续费方式委托代销的，以收到代销清单时确认收入，所以选项C不正确。

2.

【答案】C

【解析】企业实际发生的“合理”的工资、薪金支出准予税前扣除，所以A不选;企业为在本单位任职或受雇的全体员工支付的补充养老保险费、补充医疗保险费分别在不超过职工工资总额5%标准内的部分准予扣除，超过的部分不得扣除，所以B不选;职工福利费必须实际发生才可以在规定限额内扣除，所以D不选。

3.

【答案】C

【解析】选项AB属于“营业外收入”不在本行反映;选项D在第11行“包装物出租收入”中反映。

4.

【答案】D

【解析】关于关联交易同期资料准备的时间，企业集团合并财务报表，可视企业集团会计年度情况延期准备，但最迟不得超过关联交易发生年度次年12月31日。

5.

【答案】A

【解析】未投入使用的设备计提的折旧费不得在企业所得税税前扣除，因为属于与收入无关的支出。

6.

【答案】C

【解析】企业应自企业或其关联方收到转让定价调整通知书之日起3年内提出调整申请。

7.

【答案】B

【解析】对个人独资企业、合伙企业的个人投资者或其家庭成员取得的分配所得，按“个体工商户的生产、经营所得”项目计征个人所得税，所以选项AD不选;对雇员从任职的公司制企业取得的各种形式的所得，按“工资、薪金所得”计征个人所得税，所以选项C不选。

8.

【答案】D

【解析】航空运输业的工资薪金所得，采取按月计算应纳税额的方法计算个人所得税。

9.

【答案】A

【解析】4月份应缴纳个人所得税=(4000-100-2000-500-800)×10%=60(元);根据规定在计算财产租赁所得个人所得税时，应首先扣除财产租赁过程中缴纳的税费;其次扣除个人向出租方支付的租金;第三扣除由纳税人负担的该出租财产实际开支的修缮费用;最后减除税法规定的费用扣除标准(即经上述减除后，如果余额不足4000元，则减去费用扣除标准800元，如果余额超过4000元，则减去20%对应的部分)。

10.

【答案】C

【解析】在非任职单位取得的董事费收入应当按劳务报酬所得计税，所以不选B;劳动分红是工资性质的所得，按工资薪金所得计税。

编辑推荐：

2014注税考试《税务代理实务》各章典型例题汇总

2014年注册税务师税务代理实务模拟试卷汇总

历年注册税务师考试财务与会计真题及答案

更多关注：2013年注册税务师考试成绩查询  合格标准  网络培训  考试教材

（责任编辑：rhj）