税务师

2012年注册税务师考试知识系统强化阶段，小编特为您搜集整理了2012注册税务师考试《税法一》的一系列过关训练题，希望对您的复习有所帮助！

三、阅读理解计算题。

1.某房产开发股份有限公司（具有建筑资质、勘察设计资质），从事多业经营，2008年12月份发生如下业务：

（1）自建商品房5000平方米，每平方米成本2000元，全部售出，每平方米售价3000元，本月收到余款600万元，另外代收房屋专项维修基金120万元，2007年建房时预收60％房款。（建筑业成本利润率10%）

（2）酒馆营业收入200万元，其中有餐厅收入160万元，KTV包房娱乐共40万元。

（3）客房部的客房收入50万元，洗浴收入200万元（已扣除固定消费卡金额38万元）。

（4）本年和某公司合作建立一家五星级酒店，自己将一座10层办公楼转入合资公司，每月约定取得100万投资回报。本月已经收到该笔款项;

（5）本期承包一项省政府的建筑勘察设计项目，收取价款1500万元，将其中的部分辅助勘察设计劳务转包给另外一个设计单位，支付价款689万元。

（6）本月部分土地被政府依法拆迁，收到政府补偿款3580万元，该土地原购进价格850万元，建筑成本1280万元。

要求：根据上述资料，回答下列问题：

（1）.计算该公司应纳建筑业营业税额（）万元

A.33

B.33.4

C.34.02

D.36

（2）.计算该公司应纳销售不动产营业税额（）万元

A.30

B.36

C.38

D.75

（3）.计算公司应缴纳的服务业营业税税额（）万元。

A.0

B.66.05

C.67.95

D.100.05

（4）.计算该公司应纳营业税总额（）万元

A.128.26

B.139.97

C.182.05

D.240.05

答案及解析

三、阅读理解计算题。

1

（1）

[答案] C

[解析] 建筑业营业税＝5000×2000×（1+10％）/（1-3％）×3％/10000＝34.02（万元）

（2）

[答案] A

[解析] 不动产营业税＝600×5％＝30（万元）

专项房屋维修基金不征收营业税。

（3）

[答案] C

[解析] 160×5％+100×5％+（1500-689）×5％+50×5％+（200+38）×5％＝67.95（万元）

（4）

[答案] B

[解析] 34. 02+30+67.95+40×20％＝139.97（万元）

[提示]对房地产主管部门或其指定机构、公积金管理中心、开发企业以及物业管理单位代收的住房专项维修基金，不计征营业税。对勘察设计单位将承担的勘察设计劳务分包或转包给其他勘探设计单位或个人并由其统一收取价款的，以其取得的勘察设计总包收入减去支付给其他勘察设计单位或个人的勘察设计费后的余额为计税营业额。

消费者持服务单位销售或赠与的固定面值消费卡进行消费时应确认为该服务单位提供了营业税服务业应税劳务，发生了营业税纳税义务，对该服务单位应照章征收营业税；其计税依据为，消费者持卡消费时，服务单位所冲减的有价消费卡面值额。

纳税人将土地使用权归还给土地所有者的行为（出具县级和县级以上人民政府收回土地使用权的正式文件即可，无论支付征地补偿费的资金来源是否为财政资金），不征收营业税。

相关文章：

2012年注册税务师考试《税法一》模拟测验题汇总

2012年注册税务师考试税收相关法律典型题解析汇总

更多关注：注册税务师考试报考条件   考试培训   考试教材

（责任编辑：中大编辑）