税务师

一、单项选择题。
1.下列单位不缴纳企业所得税的纳税人是（   ）。
A.私营企业
B.联营企业
C.股份制企业
D.个体工商户
2.在计算企业所得税应纳税所得额时，下列项目准予从收入总额中直接扣除的是（   ）。
A.对外投资的支出
B.各项税收滞纳金、罚款支出
C.无形资产开发形成资产的部分
D.用于对外投资的借款费用
3.下列各纳税人中，集中在北京缴纳企业所得税的是：（   ）。
A.民航总局所属其他企业及其所办的股份制企业
B.民航总局所属其他企业及其所办的联营企业
C.铁道部所属的独立核算的工业企业及其他单位
D.中国工商银行、中国银行、中国农业银行
4.下列各项中，不应计入企业当期应税所得的是（   ）。
A.纳税人在产权转让过程中，发生的产权转让净收益
B.纳税人按照国务院的统一规定，进行清产核资时发生的固定资产评估增值
C.纳税人接受捐赠的货币性资产
D.纳税人以非现金实物资产和无形资产对外投资发生的资产评估增值
5.纳税人计算企业所得税的应纳税所得额时，确定收入的原则是（  ）
A.确定性原则
B.权责发生制原则
C.相关原则
D.配比性原则
6.对实行效益工资、薪金制的企业提取的效益工资中允许在税前扣除的是（   ）。
A.建立工资储备的部分
B.实际发放的部分
C.未发放的部分
D.改变用途的部分
7.某电信企业年平均职工人数为150人，当地政府规定人均月计税工资标准为900元，该企业当年实发工资总额为186万元，计算企业应纳税所得额时，准予扣除的职工工会经费、职工福利费、职工教育费是（  ）万元。
A.28.35
B.29.97
C.32.55
D.30.45
8.某纳税人2005年12月，通过国家体育总局向第十届全国运动会筹委会捐赠30万元，该年度纳税调整前所得为100万元，纳税调整后所得为200万元，应纳税所得额为180万元，允许在税前扣除的捐赠支出为（   ） 万元。
A.1.5
B.10
C.3
D.0
9.按照企业所得税的有关规定，下列各项中不得作为坏账处理的是（   ）。
A.符合条件的债务重组形成的坏账
B.关联方之间的往来账款
C.债务人被依法宣告破产，其剩余财产确实不足清偿的应收账款
D.债务人遭受重大自然灾害，损失巨大，产确实无法收回的应收账款
10.企业与其关联企业之间的业务往来应按照下列情况确定价格或费用（   ）。
A.按照企业对其关联企业的投资情况确定
B.按照企业对其关联企业生产、销售或技术的控制和影响情况确定
C.按照独立企业之间的业务往来确定
D.按照行政隶属关系确定
11.按照现行企业所得税的有关规定，证券公司电子类设备的最短折旧年限为（   ） 年。
A.20
B.10
C.5
D.2
12.按照企业所得税的有关规定，对固定资产修理和改良支出，下列表述中正确的是（   ）。
A.纳税人的固定资产修理支出，可以发生当期直接扣除
B.纳税人的固定资产修理支出，如有关固定资产尚未提足折旧，可增加固定资产价值
C.纳税人的固定资产改良支出，如有关固定资产已提足折旧，可增加固定资产价值
D.纳税人的固定资产改良支出，如有关固定资产尚未提足折旧，可作为递延费用，在不短于5年的期间内平均摊销
13.亏损企业发生的研究开发费用（   ）
A.按规定据实列支
B.在营业收入的10%以内允许据实列支
C.如比上年发生额增长10%以上，除据实列支外，可按其当年发生额的50%，直接抵扣当年应纳税所得额
D.计入递延资产
14.A企业在2003年12月用500万元货币资金与他人共同投资成立B企业，A企业拥有B企业股 权比例为96%。2004年12月A企业将在B企业的股权全部转让给C公司，取得收入800万元，在转让时，B企业的累计未分配利润和盈余公积为200万 元。在不考虑其他税费的情况下，A企业转让B企业股权的净收益为（   ） 万元。
A.800
B.300
C.110
D.100
15.某食品工业企业2004年营业收入3000万元，广告费支出800万元，业务宣传费支出20万元。2005年营业收入3500万元，广告费支出200万元，业务宣传费支出15万元。则2005年准予税前扣除的广告费和业务宣传费合计为（ ）万元。
A 297.5
B.77.5
C.85
D.87.5
16.某企业某年亏损20万元，其设在沿海经济开放区的合资企业（所得税实际税率12%）分回利润为85万元，则该联营所得应补缴企业所得税为（ ）万元。
A.7.70
B.6.89
C.3.47
D.10.07
17.某企业既有应税项目，又有免税项目，应税项目、免税项目所得上年度分别为－80万元，30万元，本年度分别为30万元、40万元，则上年和本年的应税所得额分别为（ ）万元。
A.－50，－20
B.－80，－50
C.－50，0
D.－80，10
18.某税务咨询公司第1、2、3年应税所得额各为－3万元、5万元、7万元，则其第3年应纳企业所得税为（ ）万元。
A.0
B.1.26
C.0.945
D.1.89
19.某乡镇企业将自行开发的一项专利技术使用权进行技术转让，当年取得转让收入145万元，发生相关成本费用共计100万元，该项目财产转让收入应纳企业所得税为（ ）。
A.8910元
B.44550元
C.49500元
D.148500元
20.某小规模工业企业全年收入总额30万元，成本费用支出28万元，税务机关认为其只能准确核算收入，不能准确核算成本费用支出，对其核定征税，核定的应税所得率为10%，则其全年应纳所得税为（ ）元。
A.9900
B.5400
C.8100
D.6600二、多项选择题。
1.按照企业所得税申报表的要求，计算企业所得税的收入总额时，下列项目应计入特许权使用费收益的有（   ）。
A.商标权“所有权”转让收益
B.专利权“使用权”转让收益
C.专利权“所有权”转让收益
D.非专利技术“使用权”转让收益
2.下列有关企业所得税的税收优惠规定，表述正确的是（   ）。
A.实行投资抵免的国产设备，企业仍可以计提折旧在税前扣除。
B.新办企业、单位开业之日为纳税人取得营业执照上标明的设立日期。
C.对新办的三产企业经营多业的，按其经营主业来确定减免税政策。
D.享受税收优惠政策的高等学校包括电大、夜大、业大等各类成人学校
3.下列利息支出，计算应纳税所得额时，可以从收入总额中扣除的有（   ）。
A.经营性活动借款发生的利息
B.借入资金对外投资发生的利息
C.电信企业经国务院批准发行的企业债券发生的利息
D房地产开发完工之前发生的借款利息支出
4.下列各项中，不得在企业所得税税前扣除的有（   ）。
A.企业缴纳的消费税
B.企业缴纳的增值税
C.以前纳税年度应提未提的折旧
D.纳税人支付给总机构的管理费
5.按照企业所得税的有关规定，纳税人申报扣除的广告费支出，必须同时符合下列条件中的（   ）。
A.必须经税务机关审核批准
B.广告是通过经工商部门批准的专门机构制作的
C.已实际支付费用，并已取得相应发票
D.通过一定的媒体传播
6.在计算应纳税所得额时，准予扣除的保险费用包括（   ）。
A.按规定向商业保险机构投保的人寿保险
B.向劳动保险部门上交的职工待业保险金
C.纳税人为职工投保的补充保险
D.为特定职工支付的人身安全保险费
7.流动资产的税务处理中，纳税人的存货计价方法有（   ）
A.先进先出法
B.双倍余额法
C.加权平均法
D.后进先出法
8.按照我国税法规定，只要构成下列条件之一的，就被认定为关联企业或有关联关系的企业，这些条件有（   ）。
A.在资金，经营，购销等方面存在直接或间接的拥有或者控制关系
B.直接或间接地同为第三者拥有或者控制
C.存在着直接的业务往来关系
D.其他在利益上相关联的关系
9.为了体现国家有关政策，《企业所得税暂行条例》规定的减免税优惠有（   ）
A民族自治地方的企业需要照顾和鼓励的，经省级人民政府批准，可以实行定期减免税
B企业有困难的，地方政府可规定减税，免税
C法律、行政法规和国务院有关规定给予减税、免税的企业，依照规定执行
D企业缴纳税款在困难的，税务机关可规定减税，免税
10.按照企业所得税的有关规定，下列关于亏损弥补的表述正确的是（   ）。
A.投资方不得弥补联营企业的亏损
B.被兼并企业在被兼并后继续具有独立纳税人资格的，其兼并前尚未弥补的经营亏损，不得用兼并企业的所得弥补
C.企业进行股权重组，在股权转让前尚未弥补的经营亏损，不得由股权重组后的企业弥补
D.应税项目所得不足弥补以前年度亏损的，免税项目所得也应用于弥补以前年度亏损
11.根据企业所得税的有关规定，符合下列条件（   ）之一的固定资产修理，应视为固定资产改良支出。
A.发生的修理支出达到固定资产原值20%以上
B.经过修理后有关资产的经济使用寿命延长2年以上
C.经过修理后的固定资产被用于新的或不同的用途
D.被修理的固定资产必须属于房屋、建筑物
12.实行投资抵免的国产设备包括（ ）。
A.国内企业生产制造的生产经营性设备
B.企业生产所必需的测试、检验性设备
C.企业从国外直接购进的设备
D.企业以“三来一补”方式生产制造的设备
13.企业所得税计算中，允许扣除的税金有（ ）。
A.资源税
B.契税
C.消费税
D.教育费附加
14.下列免征企业所得税的项目有（ ）。
A.社会团体接受社会各界捐赠收入
B.社会团体取得的各级政府资助
C.纳入财政预算管理的政府基金（收费）
D.按省级以上民政、财政部门的规定收取的会费
15.某生产企业（一般纳税人）因意外事故损失原材料30万，保险公司同意赔付4万元，其余损失已报经税务机关审批扣除，则该企业确定应

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