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注册税务师考试《税务代理实务》精选习题

10.下列情形的税务行政复议申请，复议机关将不予受理的有（）。

A.没有明确的被申请人

B.已向人民法院提出行政诉讼，但未被受理

C.已向其他法定复议机关提出申请，且被受理

D.纳税人就半年前的行政行为提出复议

E.申请人死亡

三、简答题

1.李某受聘于一家技术咨询服务公司，每只领取税后工资3600元，公司每月按规定代缴其个人所得税。

（1） 2008年6月1日，公司与任职8年的李某解除了聘用合同，取得一次性补偿金100000元（该公司所在地上年度职工平均工资为20000元）。李某认为，自己取得的上述补偿金为补偿性质的收入，不应该缴纳个人所得税。

（2） 2008年6月8日，李某从外单位取得技术咨询报酬50000元，将其中16000元通过国家机关捐赠给受灾地区，李某应缴纳的个人所得税是 5440 元[（50000－16000）×（1－20%）×20%]。

（3） 2008年6月1日～12月31日，将自有住房按市场价格出租给个人居住，月租金2000元。在不考虑其他税费的情况下，李某认为应纳的个人所得税是1680元[（ 2000-800）×20%×7］。

（4） 2008年8月，与一家证券交易所签订期限为6个月的劳务合同，合同约定李某每月为该交易所的股民讲课四次，每次报酬1000元，李某认为每月应缴纳个人所得税为160元[（1000－800）×20%×4]。

问题：结合个人所得税法的规定，分项指出李某计算的个人所得税错误的原因，并计算出正确的应纳税额。

2.某拟上市公司为了稳定队伍，2008年度在综合考虑相关人员的工作年限、职称、职务及能力等因素后，出台了如下三项激励措施：

1.给在公司工作五年以上的员工办理补充养老保险、补充医疗保险；

2.根据出资多少，给原出资的股东各购置面积不等的住宅一套，并将产权办到其本人名下；给非股东的副总经理以上员工，各购置一辆小轿车，并将产权办到其个人名下；

3.对在公司工作十年以上的员工给予一定份额的股票期权，承诺在公司股票正式上市流通日，由公司以每股高出当日开盘价2元的价格回购。

问题：上述各项激励措施涉及的企业所得税和个人所得税分别应如何处理？

3.增值税般纳税人丢失外购货物取得的增值税专用发票，有下列三种情况：

1.同时丢失已开具专用发票的发票联和抵扣联；

2.只丢失已开具专用发票的抵扣联；

3.只丢失已开具专用发票的发票联。

问题：针对上述兰种情况，如何处理才能符合增值税进项税额的抵扣规定。

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（责任编辑：中大编辑）

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