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注册税务师考试《税务代理实务》知识点
六、成本分摊协议管理
熟悉什么情形下，企业与其关联方自行分摊的成本不得税前扣除（选择题）
七、受控外国企业管理
1.熟悉受控外国企业的含义及其处理措施
2.熟悉免于调整的情形（选择题）
八、资本弱化管理
1.注意关联方债权性投资与权益性投资比例要求
2.不得扣除利息支出＝年度实际支付的全部关联方利息×（1-标准比例/关联债资比例）
九、一般反避税管理
十、相应调整及国际磋商
企业应自企业或其关联方收到转让定价调整通知书之日起三年内提出相应调整的申请，超过三年的，税务机关不予受理。
十一、法律责任
税务机关依法对企业做出特别纳税调整的，应对2008年1月1日以后发生交易补征的企业所得税税款，按日加收利息。加收的利息，不得在计算应纳税所得额时扣除。
第三节 个人所得税纳税申报与纳税审核代理实务
一、个人所得税的基本规定
（一）纳税人
1.个人独资企业和合伙企业不缴纳企业所得税，其投资者为个人所得税的纳税人。
2.注意居民纳税人和非居民纳税义务人的划分，及其纳税义务。
对在中国境内无住所人员，工资薪金征税的规定
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居住时间
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纳税人性质
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境内所得
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境外所得
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税额计算公式
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境内支付
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境外支付
（并且不由境内机构、场所雇主负担）
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境内支付
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境外支付
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90日（或183日）以内
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非居民
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√
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免税
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×
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×
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应纳税额＝当月境内外工资薪金应纳税总额
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90日（或183日）~1年
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非居民
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√
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√
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（责任编辑：中大编辑）
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