税务师

11. 对于行政、事业单位在机构改革过程中实行内部退养办法人员取得收入的个人所得税的规定，下列说法中不正确的有()。

A.实行内部退养的个人在其办理内部退养手续后至法定离退休年龄之间从原任职单位取得的工资、薪金，属于离退休工资，不予征税

B.个人在办理内部退养手续后从原任职单位取得的一次性收入，按“工资、薪金所得”单独计算征收个人所得税

C.个人在办理内部退养手续后至法定离退休年龄之间重新就业取得的“工资、薪金”所得，应与其从原任职单位取得的同一月份的“工资、薪金所得”合并，并依法自行向主管税务机关申报缴纳个人所得税

D.个人在办理内部退养手续后从原任职单位取得的一次性收入，应按办理内部退养手续后至法定离退休年龄之间所属月份进行平均，并与领取当月的“工资、薪金所得”合并后减除当月费用标准，以余额为基数确定适用税率

E.个人在办理内部退养手续后从原任职单位取得的一次性收入，当地上年职工平均工资3倍数额以内的部分，免征个人所得税

12. 根据个人所得税法的规定，下列所得中属于来源于中国境内所得的是()。

A.在中国境内任职、受雇而由境外公司支付的工资、薪金所得

B.因任职、受雇、履约等在中国境外提供各种劳务取得的劳务报酬所得

C.将财产出租给承租人在中国境外使用而取得的所得

D.转让中国境内的建筑物等财产给外国人而取得的所得

E.因持有中国的股权而从中国境内的公司取得的利息、股息、红利所得

13. 根据个人所得税法的规定，下列收入中，应作为一次收入计算缴纳个人所得税的有()。

A.张某2月份在某公司讲课两次，即2月15日和2月28日各讲一次，每次取得讲课收入5000元

B.赵某出版一本小说，出版社分两次支付稿酬，每次取得稿酬10000元

C.李某将自有住房出租一年，共取得租金收入15000元

D.宋某8月份两次购买彩票，分别中得1.5万元和23万元奖金

E.王某承揽一项装修劳务，工期半年，每月结算一次

14. 下列各项中，适用5%-35%的五级超额累进税率征收个人所得税的有()。

A.合伙企业的生产经营所得

B.一人制有限责任公司的生产经营所得

C.个人独资企业的生产经营所得

D.对企事业单位的承包经营、承租经营所得

E.稿酬所得

15. 下列所得中应计入工资、薪金所得纳税的是()。

A.职工的加班费补贴

B.劳动分红

C.托儿补贴

D.按国家规定的误餐补助

E.独生子女补贴

16. 根据个人所得税法的规定，下列各项所得中，免征个人所得税的有()。

A.国家发行的金融债券的利息

B.保险赔款

C.按规定发放的资深院士津贴

D.退休工资

E.残疾、孤老人员和烈属的所得

17. 对于个人所得税纳税期限的表述正确的有()。

A.自行申报的纳税义务人，为取得应税所得的次月7日内

B.代扣代缴义务人，为扣缴税款的次月7日内

C.账册健全的个体工商户的生产经营所得应在取得收入的次月后7日内预缴，年终后3个月内汇算清缴，多退少补

D.年内分次取得承包、承租经营所得的纳税人，为每次取得收入后7日内预缴，年终后3个月内汇算清缴，多退少补

E.年终一次性取得承包、承租经营所得的纳税人，自取得收入后7日内申报缴纳

18. 对下列纳税人的工资、薪金计征个人所得税时，可以附加扣除生计费的是()。

A.远洋运输公司任职的中方船员

B.境内外商投资企业任职的华侨

C.境内外资企业任职的外国公民

D.境内外商投资企业任职的中国公民

E.在中国内地有依据的台湾居民

19. 下列项目中，属于土地增值税免税范围的有()。

A.事业单位转让自有的旧房产

B.因国家建设需要被政府征用、收回的房地产

C.居民个人居住达5年的普通住宅，因改善居住条件而转让

D.建造普通标准住宅出售，增值额未超过扣除项目金额20%的

E.国家机关转让自用的房产

20. 下列项目中，在计算土地增值税增值额时，允许扣除的有()。

A.旧房转让中，经当地税务机关确认的旧房评估价格

B.纳税人因虚报房地产成交价格而发生的评估费用

C.已支付地价款，但不能提供已支付的地价款凭据的

D.取得土地使用权后，未进行开发即转让的，按地价款计算的20%的加计扣除

E.旧房转让中，由政府批准设立的房地产评估机构评定的重置成本价乘以成新折扣率后的价格

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