税务师

三、代理填制消费税纳税申报表的方法

申报表注意共同栏次的填写口径及逻辑关系：

A.本期准予扣除税额：要用倒推方式 （期初库存＋本期购入—期未库存）

B.本期减（免）税额：不含出口退免税，目前在教材中只认可“航空煤油暂缓征收消费税”（P138）

C.期初未缴税额：看上期消费税纳税申报表中的“期末未缴税额”；

D.本期缴纳前期应纳税额：本期实际缴纳的，属于上期的消费税；

E.本期预缴税额：本期实际缴纳的，属于本期的消费税额（属于预缴）；

F.本期应补（退）税额＝主表（本期）应纳税额合计—A—B—E

G.期末未缴税额＝C＋F—D（或者改写为：期末未缴税额＝C—D＋F）

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