税务师

2012年注册税务师考试考前冲刺阶段，小编特为您搜集整理了2012注册税务师考试《税法一》的一系列冲刺训练题，希望对您的复习有所帮助！

一、单项选择题

1.下列关于税法的概念与特点，表述不正确的是（）。

A.税法的调整对象是税收分配中形成的权利义务关系

B.从立法过程来看，税法属于习惯法

C.从税收的本质来看，税收是国家与纳税人之间形成的以国家为主体的社会剩余产品分配关系

D.从形式特征来看，税收具有强制性、无偿性、固定性的特点

2.下列有关税法解释的表述中，正确的是( )。

A.税法解释不具有针对性

B.税法解释不具有专属性

C.司法解释不可作为办案的依据

D.税法立法解释通常为事后解释

3.减免税的形式有多种，下列属于税率式减免的是（）。

A.零税率

B.跨期结转

C.减半征收

D.核定减免率

4.下列关于国际税法内容的陈述，不正确的是（ ）。

A.国际避税的基本方式就是跨国纳税人通过错用或滥用有关国家税法和国际税收协定，利用它们的差别、漏洞、特例和缺陷，规避纳税主体和纳税客体的纳税义务（即不纳税或少纳税）

B.分国限额法是指居住国政府对本国居民来自不同来源国的所得，分别计算出各自的抵免税额

C.当跨国纳税人的国外经营活动存在盈亏并存时，实行分国限额法对居住国有利

D.税收饶让，它是抵免方法的一种特殊方式，是税收抵免内容的附加

5.下列职权中不属于税务机关职权的是（ ）。

A.税收检查权

B.税收监督权

C.代位权和撤销权

D.税收行政立法权

6.税收法律关系产生的标志是(　)。

A.纳税人办理或重新办理税务登记

B.征税主体与纳税主体的同时存在

C.引起纳税义务成立的法律事实

D.征、纳双方权利与义务关系的形成

7.下列各项中，属于增值税混合销售行为的是( )。

A.建材商店在销售建材的同时又为其他客户提供装饰服务

B.汽车销售公司销售汽车并为其他客户提供装饰服务

C.运输企业销售货物并负责运输

D.电信局为客户提供电话安装服务的同时又销售所安装的电话机

8.下列各项中，不属于增值税征收范围的是（）。

A.纳税人随同销售软件一并收取的软件培训费收入

B.纳税人委托开发的受托方拥有着作权的软件所得的收入

C.转让企业全部产权涉及的应税货物的转让

D.印刷企业接受出版单位委托印刷有国家统一刊号的图书取得的收入

9.对实行定期定额征收方法的纳税人，当每月开票金额大于应征增值税税额时，征收税款的依据是（　）。

A.以应征增值税税额为依据征收税款，并作为下一年度核定定期定额的依据

B.以开票金额为依据征收税款，并作为下一年度核定定期定额的依据

C.以核定金额为依据征收税款，并作为下一年度核定定期定额的依据

D.以开票金额为依据征收税款，不作为下一年度核定定期定额的依据

10.某保健食品制造公司（一般纳税人），2009年12月从农民手中购入其种植的黄芩药材一批5吨，税务机关批准使用的收购凭证上注明收购金额为40000元。该食品公司将3吨黄芩用于本企业生产各种滋补食品，取得销售额50000元；将另外2吨作为元旦礼品发给本厂职工。则该保健食品公司当月应纳增值税税额为（　）元。

A.3380

B.4500

C.5380

D.4600

答案及解析

一、单项选择题

1.

【正确答案】：B

【答案解析】：从立法过程来看，税法属于制定法而不属于习惯法。

【该题针对"税法概论"知识点进行考核】

2.

【正确答案】：D

【答案解析】：一般来说，法定解释应严格按照法定的解释权限进行，任何有权机关都不能超越权限进行解释。因此，法定解释具有专属性。法定解释大多是在法律实施过程中，特别是在法律的适用过程中进行的，是对具体的法律条文、具体的事件或案件作出的，所以具有针对性。司法解释的主体只能是最高人民法院和最高人民检察院，它们的解释具有法的效力，可以作为办案和适用法律和法规的依据。其他各级法院和检察院均无解释法律的权力。我们通常所说的税收立法解释是指事后解释。

【该题针对"税法的效力与解释"知识点进行考核】

3.

【正确答案】：A

【答案解析】：税基式减免，是通过直接缩小计税依据的方式实现的减税、免税，具体包括起征点、免征额、项目扣除以及跨期结转。零税率属于税率式减免，减半征收和核定减免率属于税额式减免。

【该题针对"减税、免税"知识点进行考核】

4.

【正确答案】：C

【答案解析】：当跨国纳税人的国外经营活动存在盈亏并存时，实行分国限额法对纳税人有利，而采用综合限额法对居住国有利。

【该题针对"国际税法的概念"知识点进行考核】

5.

【正确答案】：B

【答案解析】：税收监督权是纳税人的权利，而不是税务机关的权利。

【该题针对"税收法律关系"知识点进行考核】

6.

【正确答案】：C

【答案解析】：由于税法属于义务性法规，税收法律关系的产生应以引起纳税义务成立的法律事实为基础和标志。

【该题针对"税收法律关系"知识点进行考核】

7.

【正确答案】：C

【答案解析】：选项A、B是兼营行为；选项Ｄ是营业税的混合销售行为。

【该题针对"混合销售和兼营"知识点进行考核】

8.

【正确答案】：C

【答案解析】：纳税人受托开发的软件，着作权属于受托方的征收增值税，着作权属于委托方或属于双方共同拥有的不征收增值税；转让企业全部产权涉及的应税货物的转让，不征收增值税。转让企业全部产权是整体转让企业资产、债权、债务及劳动力的行为。

【该题针对"增值税征税范围"知识点进行考核】

9.

【正确答案】：B

【答案解析】：对实行定期定额征收方法的纳税人，当每月开票金额大于应征增值税税额时，征收税款的依据是以开票金额为依据征收税款，并作为下一年度核定定期定额的依据（P158）。

【该题针对"增值税专用发票的使用和管理"知识点进行考核】

10.

【正确答案】：C

【答案解析】：该食品公司当月应纳增值税税额=50000×17%－（40000×13%－40000×13%×2/5）=5380（元）

【该题针对"应纳税额的计算"知识点进行考核】

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