税务师

第三章　土地增值税

一、概述

(一)熟悉土地增值税的概念

(二)熟悉土地增值税的特点

(三)了解土地增值税的立法原则

二、征税范围、纳税人和税率

(一)掌握土地增值税的征税范围

(二)熟悉土地增值税的纳税人

(三)掌握土地增值税的税率

三、转让房地产增值额的确定

(一)掌握收入额的确定

(二)掌握扣除项目的金额

取得土地使用权所支付的金额；开发土地和新建房及配套设施的成本；开发土地和新建房及配套设施的费用；与转让房地产有关的税金；财政部确定的其他扣除项目；旧房及建筑物的评估价格。

(三)掌握评估价格办法及有关规定

四、应纳税额的计算

(一)掌握转让土地使用权和出售新建房及配套设施应纳税额的计算方法

1．计算增值额

增值额＝收入额－扣除项目金额

2．计算增值率

增值率＝增值额÷扣除项目金额×l00%

3．确定适用税率

依据计算的增值率，按其税率表确定适用税率。

4．依据适用税率计算应纳税额

应纳税额＝增值额×适用税率－扣除项目金额×速算扣除系数

(二)掌握出售旧房应纳税额的计算方法

(三)熟悉特殊售房方式应纳税额的计算方法

五、减免税优惠

(一)掌握一般减免税的规定

(二)熟悉特殊减免税的规定

六、申报和缴纳

(一)熟悉申报纳税的程序

(二)熟悉纳税时间和缴纳方法

(三)熟悉纳税的地点

(四)熟悉相关单位的责任与义务

(五)了解房地产开发项目土地增值税的清算管理

（责任编辑：中大编辑）