税务师

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81.下列各项中，应通过"其他应付款"科目核算的有（）。

A.应付经营租入固定资产的租金

B.收取的包装物押金

C.应付短期借款的利息

D.应付、暂收其他单位的款项

E.向购货方预收的款项

82.下列各项中，应计算缴纳消费税的有（）。

A.自产应税消费品对外投资

B.外购应税消费品用于本企业职工福利

C.委托加工应税消费品收回后继续加工应税消费品

D.外购应税消费品发生的非正常损失

E.自产应税消费品用于本企业职工个人消费

83.下列事项发生后，应计入"应交税费--应交增值税（进项税额转出）"科目的有（）。

A.将购进货物用于职工个人福利

B.将原材料用于对外投资

C.退回已销售货物应冲销的销项税额

D.已完工产成品发生非正常损失

E.因管理不善导致原材料发生盘亏

84.下列有关税费的处理，正确的有（）。

A.委托其他企业加工应税消费品收回后将用于连续生产应税消费品，则所支付的消费税可以抵扣

B.外购货物进行非货币性资产交换时应视同销售，计征增值税销项税额

C.实行所得税先征后返的企业，对于实际收到返还的所得税，计入资本公积

D.企业本期交纳的增值税均应通过"应交税费--应交增值税（已交税金）"科目核算

E.将委托加工收回的货物用于对外投资，应视同销售处理

85.下列税金中，应计入存货成本的有（）。

A.由受托方代收代缴的委托加工直接用于对外销售的商品负担的消费税

B.由受托方代收代缴的委托加工继续用于生产应纳消费税的商品负担的消费税

C.小规模纳税企业购入材料支付的增值税

D.一般纳税企业进口原材料缴纳的增值税

E.为购货合同支付的印花税

86.下列各项税费中，不通过管理费用科目核算的有（）。

A.营业税

B.代扣代缴的个人所得税

C.消费税

D.土地使用税

E.城建税

87.某商业企业（一般纳税人企业）以不收取手续费方式代售商品一批，该商品适用增值税税率为17％，接受价为180 000元，售价为 200 000元（不含增值税），采用售价金额法核算。当月将该批商品全部售出，收到银行存款 234 000元，并收到委托方开具的增值税专用发票一张，注明价款180 000元，增值税30 600元，款项未付。下列关于结转该批代销商品成本所作的会计分录中，正确的有（）。

A.借：主营业务成本 200 000

贷：受托代销商品 200 000

B.借：主营业务成本 200 000

贷：库存商品 200 000

C.借：主营业务成本 180 000

贷：库存商品 180 000

D.借：主营业务成本 180 000

贷：受托代销商品 180 000

E.借：商品进销差价 20 000

贷：主营业务成本 20 000

88.关于交易性金融负债，下列说法正确的有（）。

A."交易性金融负债"设置"成本"、"公允价值变动"明细进行核算

B."交易性金融负债"的期末贷方余额反映企业承担的交易性金融负债的历史成本

C.企业承担交易性金融负债时发生的交易费用应该计入"投资收益"科目

D.资产负债表日，交易性金融负债的公允价值高于其账面余额的差额，应借记"公允价值变动损益"科目

E.资产负债表日，交易性金融负债的公允价值高于其账面余额的差额，应借记"资本公积"科目

89.在符合借款费用资本化条件的会计期间，下列有关借款费用会计处理的表述中，正确的有（）。

A.为购建固定资产向商业银行借入专门借款发生的辅助费用，应予以资本化

B.为购建固定资产取得的外币专门借款本金发生的汇兑差额，应予以资本化

C.为购建固定资产而资本化的利息金额，不得超过当期相关借款实际发生的利息金额

D.为购建固定资产取得的外币专门借款利息发生的汇兑差额，全部计入当期损益

E.为购建固定资产溢价发行的债券，每期按面值和票面利率计算的利息减去按实际利率法摊销的溢价后的差额，应予以资本化

90.有关借款费用资本化，下列说法正确的有（）。

A.为长期股权投资而发生的借款费用，在投资期限内应计入该投资成本

B.在购建固定资产过程中，如果发生了非正常中断（中断时间连续超过3个月），则属该期间的相关长期借款费用不计入工程成本

C.一般借款利息费用资本化的计算需结合资产支出的发生额计算

D.资本化期间，是指从借款费用开始资本化时点到停止资本化时点的期间，借款费用暂停资本化的期间不包括在内

E.企业只有发生在资本化期间内的有关借款费用，才允许资本化，资本化期间的确定是借款费用确认和计量的重要前提

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