税务师

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一、单项选择题

（共40题，每题1分。每题的备选项中，只有1个最符合题意）

1.下图为应用超额累进税率计算应纳税额的图示（数轴代表应税收入），则级距为1000至1500的速算扣除数为（）。

税率      5%      10%      15%     20%

500     1000     1500     2000

A.25

B.50

C.75

D.150

2.张某利用记录不完善的账簿掩饰其纳税行为，税务机关有权对其应纳税额进行核定，这体现了税法基本原则中的（）。

A.税收法律主义原则

B.税收公平主义原则

C.税收合作信赖主义原则

D.实质课税原则

3.关于税法的效力，下列表述错误的有（）。

A.效力低的税法与效力高的税法发生冲突，效力低的税法是无效的

B.税法的效力最终归结为对时间的效力

C.在诉讼发生时，税收程序法优于实体法，主要是为了确保国家课税权的实现

D.我国税法采用属人与属地相结合的原则

4.某企业因计算失误漏缴税款200000元，税务机关的以下做法正确的是（）。

A.可在3年内要求纳税人、扣缴义务人补缴税款，但是不得加收滞纳金

B.税务机关发现在3年内追征，并按日加收万分之五滞纳金

C.税务机关发现在5年内追征，并按日加收万分之五滞纳金

D.可无限期地追征，并按日加收万分之五滞纳金

5.税法的失效表明其法律约束力的终止，最常见的税法失效宣布方式是（）。

A.直接宣布废止某项税法

B.以新税法代替旧税法

C.税法本身规定废止的日期

D.由省税务机关决定失效日期

6.国际税法是调整国家与国家之间税收权益分配的法律规范的总称。国际税法主要内容中引发国际间税收分配关系的根本性问题是（）。

A.国际重复征税的消除

B.国际税收协定

C.国际避税与反避税

D.税收管辖权及其协调

7.以下关于税法的解释中，说法错误的是（）。

A.法定解释具有专属性、权威性和针对性

B.立法解释属于事前解释

C.行政解释原则上不作判案依据

D.司法解释在我国，仅限于税收犯罪范围

8.以下说法正确的是（）。

A.从立法过程看，税法属于习惯法

B.税法和税收属于经济学范畴

C.税法属于侵权规范，离开法律约束的纳税习惯是不存在的

D.税收是税法的存在形式

9.增值税按外购固定资产处理方式的三种类型中最简便、最能体现增值税优越性的一种类型是（）。

A.支出型

B.消费型

C.收入型

D.生产型

10.一般纳税人的纳税辅导期一般应不少于（）。

A.30天

B.60天

C.3个月

D.6个月

答案及解析

一、单项选择题

1

[答案]C

[解析]按照全额累进计算应纳税额=1500×15%=225（元）

按照超额累进税率计算的应纳税额=500×5%+（1000-500）×10%+（1500-1000）×15%=150（元）

则速算扣除数=225-150=75（元）

2.

[答案]D

[解析]实质课税原则依纳税人真实负担能力决定其税负，不能仅考核其表面上是否符合课税要件。

3.

[答案]B

[解析]税法的效力最终归结为对人的效力。

4

[答案]B

[解析]一般计算失误情况，税务机关发现在3年内追征，并按日加收万分之五滞纳金。

5.

[答案]B

[解析]税法的失效通常有三种类型，其中，以新税法代替旧税法是最常见的税法失效宣布方式。

6.

[答案]D

[解析]税收管辖权是一国政府在税收领域的主权，它是引发国际间税收分配关系的一个带有根本性的问题。

7.

[答案]B

[解析]立法解释属于事后解释。

8.

[答案]C

[解析]税法属于制定法；税法属于法学范畴；税法是税收的存在形式。

9.

[答案]B

[解析]增值税按对外购固定资产处理方式的不同可划分为生产型增值税、收入型增值税和消费型增值税。消费型增值税是三种类型中最简便、最能体现增值税优越性的一种类型。

10.

[答案]D

[解析]一般纳税人的纳税辅导期一般应不少于6个月。

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