税务师

计算题

1．甲白酒生产企业为增值税一般纳税人，2011年10月发生如下业务：

（1）从乙酒厂（增值税一般纳税人）购进酒精，取得的增值税专用发票注明不含税价款为60万元，该发票已于当月通过认证；

（2）领用外购酒精的40%用于生产白酒，当月共生产白酒25吨，每吨成本为9万元，成本利润率为10%；

（3）采取预收货款结算方式向丙烟酒批发商销售白酒6吨，预收全部货款，价税合计金额为126．36万元，未开具销售发票，双方合同约定货物于12月发出；以每吨20万元（不含增值税）的价格向丁商场销售其生产的白酒10吨，双方签订的销售合同规定，甲企业当月应收取60%的货款，其余40%的货款于下月付清。但由于丁商场货币资金紧张，当月实际支付了30%的货款；

（4）领取自产白酒2吨用于奖励给优秀职工；

（5）将自产白酒3吨用于抵顶上月欠某公司债务。

已知：甲白酒生产企业生产销售白酒的最低不含税销售价格为18万元/吨，平均不含税销售价格为20万元/吨，最高不含税销售价格为22万元/吨；白酒消费税税率为20%加0．5元/500克；酒精消费税税率为5%。

根据以上资料回答下列问题：

（1）甲企业2011年10月应缴纳的增值税为（）万元。

A．17

B．27．2

C．28．9

D．37．4

（2）根据资料3，甲企业当月应缴纳的消费税为（）万元。

A．12．3

B．24．6

C．34．5

D．41

（3）根据资料5，甲企业应缴纳的消费税为（）万元。

A．7．73

B．11．1

C．12．3

D．13．5

（4）甲企业2011年10月应缴纳的消费税为（）万元。

A．40．53

B．45．1

C．46．3

D．57

2．甲家具厂（增值税一般纳税人）2011年9月发生如下业务：

（1）向农业生产者收购木材30吨，收购凭证上注明支付收购货款60万元；向运输公司支付运费5万元，取得运输单位开具的运输发票；

（2）木材验收入库后，将其运往乙地板厂加工成未上漆的实木地板A，取得乙厂开具的增值税专用发票，注明支付加工费10万元，增值税1．7万元；甲厂收回实木地板A时，乙厂代收代缴了甲厂的消费税，乙厂无同类实木地板销售价格；

（3）进口实木地板B一批，支付价款折合人民币12万元，运抵我国境内输入地点起卸前的运费2万元，保险费1万元，取得海关缴款书；支付口岸至厂区运费1万元，取得运输公司开具的运输发票；

（4）分别领取委托加工收回实木地板A的50%和进口实木地板B的40%，用于继续加工生产高级实木地板C，当月生产高级实木地板C共2500箱，销售该实木地板1200箱，取得不含税销售额360万元。

已知：实木地板消费税税率为5%；实木地板成本利润率5%；进口关税税率30%；上述相关发票均经过认证，根据以上资料回答下列问题：

（1）甲家具厂当期进口环节应缴纳增值税（）万元。

A．2．68

B．3．32

C．3．49

D．3．72

（2）甲家具厂当期进口环节应缴纳消费税（）万元。

A．0．71

B．0．82

C．1．03

D．1．35

（3）甲家具厂当期应向税务机关缴纳的增值税为（）万元。

A．47．79

B．48．74

C．50．72

D．51．81

（4）乙地板厂应代收代缴消费税（）万元。

A．3．27

B．3．69

C．3．52

D．3．95

（5）甲家具厂当期销售应税消费品应向税务机关缴纳的消费税为（）万元。

A．13．45

B．15．83

C．16．43

D．18

编辑推荐：

2014年注册税务师考试税法一练习资料汇总

2014年注册税务师考试科目《税法一》巩固练习题汇总一

2014年注册税务师考试科目《税法一》训练题汇总

更多关注：2013年注册税务师考试成绩查询  合格标准  网络培训  考试教材

（责任编辑：中大编辑）

共2页,当前第1页  第一页  前一页  下一页