税务师

为了帮助考生系统的复习注册税务师课程 全面的了解注册税务师考试的相关重点，小编特编辑汇总了 2011年注册税务师相关资料 希望对您参加本次考试有所帮助！！

80.甲公司2011年度对投入使用的W设备应计提的折旧为（ ）万元。

A.62 B. 124 C.248 D.120

81.甲公司2011年12月31日对丙公司长期股权投资的账面余额为（ ）万元。

A.2888 B.3200 C.2928 D.3240

82.乙公司对2011年4月1日购买丙公司股票的业务按权益法进行账务处理后，其对丙公司的长期股权投资账面余额为（ ）万元。

A.2160 B.2100 C.2250 D.2210

83.乙公司2011年12月31日对丙公司长期股权投资的账面余额为（ ）万元。

A.2560 B.2530 C.2571 D.2601

84.丙公司2011年度净资产收益率为（ ）。

A.22.07% B.15.17% C.22.22% D.14.47%

2.

长江股份有限公司（以下称长江公司）为增值税一般纳税人，适用增值税税率17%、企业所得税税率25%，企业所得税采用资产负债表债务法核算。不考虑增值税、企业所得税以外的其他相关税费。长江公司2011年度财务报告于2012年3月31日经董事会批准对外报出。假设长江公司2011年实现利润总额2000万元，2011年年初递延所得税资产和递延所得税负债的余额分别为43.8万元和38.5万元，按净利润的10%提取法定盈余公积。长江公司2011年度企业所得税汇算清缴于2012年5月31日完成。2011年年初的暂时性差异在2012年1月1日以后转回。长江公司发生如下纳税调整及资产负债表日后事项：

（1）2011年12月31日对账面价值为1400万元某项管理用固定资产进行首次减值测试，测试表明其可回收金额为1250万元，计提固定资产减值准备150万元。

（2）2011年12月31日对12月10日取得的交易性金融资产采用公允价值进行期末计量，其购买成本为220万元，公允价值为200万元，确认公允价值变动损失20万元。

（3）2011年公司营业外支出中含有因违反环保规定支付的罚款100万元。

（4）2011年公司发生研发支出120万元，其中研究阶段支出40万元，开发阶段支出80万元（符合资本化条件已计入无形资产成本）。按税法规定，研究开发支出未形成无形资产的可计入当期损益，并按照研究开发费用50%加计扣除；形成无形资产的可按照无形资产成本的150%分期摊销（不考虑此项摊销对递延所得税的影响）。公司开发的无形资产于年末达到预定可使用状态，但尚未开始摊销。

（5）2012年1月10日，公司发现2010年漏记一项管理用固定资产的折旧费用50万元；按税法规定，该项折旧费用不得计入2011年应纳税所得额，但在固定资产处置时可计入处置当期应纳税所得额。

（6）2012年2月15日，公司收到甲公司退回的2011年11月4日向其销售的一批商品，并向甲公司开具红字增值税专用发票。该批商品的销售价格（不含增值税）为200万元，结转的销售成本为180万元。该批商品的货款年末尚未收到，公司已按应收账款的5%计提了坏账准备；按税法规定，对应收账款计提的坏账准备不得在税前扣除。

假设

（1）假设长江公司无其他纳税调整事项；

（2）长江公司2011年12月31日资产负债表中"盈余公积"项目的年初余额为200万元；

（3）假设长江公司2011年12月31日资产负债表中"未分配利润"项目的年初余额为1 000万元。

要求：根据上述资料，回答下列问题。

85. 长江公司2011年12月31日递延所得税资产余额为（ ）万元。

A.55 B.98.8 C.93.8 D.48.8

86.长江公司2011年12月31日递延所得税负债余额为（ ）万元。

A.98.8 B.60.3 C.0 D.38.5

87.长江公司2011年应交所得税为（ ）万元。

A.500 B.560.43 C.93.8 D.563.36

88.长江公司2011年所得税费用为（ ）万元。

A.505.43 B.560.43 C.500 D.563.36

89.长江公司2011年12月31日盈余公积余额为（ ）万元。

A.143.63 B.1436.27 C.2292.64 D.343.63

90.长江公司2011年12月31日未分配利润余额为（ ）。

A.1292.64 B.1000 C.2292.64 D. 343.63

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（责任编辑：中大编辑）