税务师

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三、计算题

1.2009年某市区化工厂受让一块土地，将其建成办公楼以后与本市区某房地产开发公司交换商品房一幢，双方签订的产权转移书据上各自注明办公楼作价900万元、商品房作价1000万元，化工厂支付补价100万元。化工厂受让土地使用权支付的相关价款与费用共计350万元，办公楼开发成本100万元，开发费用50万元；房地产开发公司建造商品房发生的土地使用费支出200万元，房地产开发成本和开发费用分别为350万元和100万元。

根据上述资料和税法有关规定，回答下列问题：（该市核定房地产开发费用列支比例为9%，计算结果保留两位小数，不考虑印花税）

(1).化工厂应该缴纳的土地增值税为（ ）万元。

A.117

B.121

C.140

D.151

(2).假定不考虑其他业务，化工厂应该缴纳的企业所得税为（）万元。

A.39.65

B.36.25

C.42.15

D.58.38

(3).房地产开发公司应该缴纳的土地增值税为（）万元。

A.53.40

B.51.20

C.64.62

D.70.65

(4).假定不考虑其他业务，房地产开发公司应该缴纳的企业所得税为（）万元。

A.51.36

B.56.09

C.53.24

D.52.58

2.某中外度假山庄，2009年发生以下业务：

（1）该山庄全年实际占用土地面积共计150000平方米，其中：山庄内的绿化占地20000平方米、酒店和宾馆占地10000平方米、用于养殖专业用地80000平方米；

（2）山庄拥有房产原值8000万元，与甲企业签订合同；自4月1日起以度假村内价值2000万元的房产使用权出租给甲企业，期限一年，按照合同约定度假山庄每月收取20万元的固定收入；

（3）山庄2009年拥有载货汽车2辆，自重吨位均为20吨；小轿车5辆；中型客车3辆；农业机械部门登记的拖拉机5辆，自重吨位为2吨。

（4）该山庄本年1月1日新占用耕地3000平方米，进行地面硬化，用来停车。

（提示：城镇土地使用税每平方米单位税额4元；耕地占用税年税额40元/平方米；已知当地省政府规定的房产原值扣除比例为20%；该山庄所在省规定载货汽车年纳税额每吨30元，5座以下载客汽车年纳税额每辆400元，中型客车年纳税额每辆600元）

根据上述资料和税法有关规定，回答下列问题：

(1).2009年应缴纳城镇土地使用税和耕地占用税合计为（）万元。

A.27

B.33

C.28

D.40

(2).2009年应缴纳房产税为（）万元。

A.0

B.48.8

C.62.4

D.84

(3).2009年应缴纳印花税为（）万元。

A.0.44

B.0.48

C.0.22

D.0.24

(4).2009年应缴纳车船税为（）万元。

A.0.1

B.0.3

C.0.5

D.0.7

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（责任编辑：中大编辑）