税务师

单项选择题

1.根据企业所得税法的规定，下列关于企业所得税收入确认时间，表述正确的是( )。

A.以分期收款方式销售货物的，以发出货物的时间作为收入确认的时间

B.销售货物采取预收款方式的，以收到预收款的时间作为收入确认的时间

C.以支付手续费方式委托代销的，以合同约定的收款日期作为收入确认时间

D.以托收承付方式销售货物的，以办妥托收手续的时间作为收入确认时间

2.根据企业所得税相关法规的规定，下列项目准予全额在税前扣除的是( )。

A.企业实际发生的工资、薪金支出

B.企业为在本单位任职或受雇的全体员工支付的补充养老保险费、补充医疗保险费

C.软件生产企业实际发生的职工培训费用

D.按14%的比例计提的职工福利费支出

3.根据企业所得税相关法规的规定，以下( )应计入《企业所得税年度纳税申报表》附表一(1)《收入明细表》的第6行“让渡资产使用权”。

A.转让\处置固定资产收入

B.出售无形资产收益

C.出租固定资产取得的租金收入

D.出租包装物逾期未退没收的押金

4.企业应当按纳税年度准备、保存，并按税务机关要求提供其关联交易的同期资料。关于关联交易同期资料准备的时间，如果企业集团合并财务报表，可视企业集团会计年度情况延期准备，但最迟不得超过关联交易发生年度的次年( )。

A.5月31日

B.6月30日

C.9月30日

D.12月31日

5.注册税务师代理审核企业所得税时，认为下列折旧费不得在企业所得税前扣除的是( )。

A.未投入使用的设备计提的折旧费

B.以融资租赁方式租入的固定资产折旧费

C.未投入使用的厂房折旧费

D.经营租赁方式租出的固定资产的折旧费

6.在特别纳税调整中，关联交易一方被实施转让定价调查调整的，应允许另一方做相应调整，以消除双重征税。企业应自企业或其关联方收到转让定价调整通知书之日起( )内提出相应调整的申请，超过期限，税务机关不予受理。

A.1年

B.2年

C.3年

D.5年

7.个人取得的下列收入中，应当按“利息、股息、红利所得”税目缴纳个人所得税的是( )。

A.个人独资企业的个人投资者取得的投资分配所得

B.个人投资者从公司制企业取得的投资分配所得

C.雇员从任职企业取得的住房补贴所得

D.合伙企业的个人投资者取得的投资分配所得

8.根据个人所得税相关法规规定，对某些特定行业的员工取得的工资采取按年计算、分月预缴的方式计征个人所得税，请从下列项目中选择不属于上述行业的是( )。

A.采掘业

B.远洋运输业

C.远洋捕捞业

D.航空运输业

9.马先生转租住房，2011年每月取得租金收入4000元。每月发生合理的可扣除税费为100元，租金支出每月2000元，4月份发生修缮费用500元，均取得合法票据。针对此项业务， 4月份马先生应纳的个人所得税为( )元。

A.60

B.70

C.75

D.0

10.某外籍个人在境内甲居民企业担任企业的董事，并同时在乙居民企业担任副总经理，2011年5月取得的下列收入应并入当月工资薪金所得计征个人所得税的是( )。

A.转让专利收入

B.从甲企业获得董事费收入

C.从乙企业获得劳动分红

D.股息收入

（责任编辑：ldx）

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