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注册税务师考试《财务与会计》模拟强化题答案及解析

161.

[答案]：ABE

[解析]：城市维护建设税应该计入"营业税金及附加"科目；车辆购置税应该计入"固定资产"科目。

[该题针对"[新]其他税费（营业税、资源税等）的核算"知识点进行考核]

162.

[答案]：BCDE

[解析]：企业提供修理劳务取得的收入应交纳增值税。

[该题针对"[新]其他税费（营业税、资源税等）的核算"知识点进行考核]

163.

[答案]：ABCD

[解析]："应交税费"科目核算企业按照税法规定计算应交纳的各种税费，包括增值税、消费税、营业税、所得税、资源税、土地增值税、城市维护建设税、房产税、土地使用税、车船税、教育费附加、矿产资源补偿费等。选项E，企业不需要预计应交数所交纳的税金，如印花税、耕地占用税等，不在本科目核算。

[该题针对"[新]其他税费（营业税、资源税等）的核算"知识点进行考核]

164.

[答案]：ABCD

[解析]：职工薪酬包括

（1）职工工资、奖金、津贴和补贴

（2）职工福利费

（3）医疗保险费、养老保险费、失业保险费、工伤保险费和生育保险费等社会保险费

（4）住房公积金

（5）工会经费和职工教育经费

（6）非货币性福利

（7）因解除与职工的劳动关系给予的补偿

（8）其他与获得职工提供的服务相关的支出。

[该题针对"职工薪酬的概念与内容"知识点进行考核]

165.

[答案]：BC

[解析]：选项A，企业将拥有的房屋等资产无偿提供给职工使用的，应当根据受益对象，按照该住房每期应计提的折旧计入相关资产成本或当期损益，同时确认应付职工薪酬；选项D，企业以其自产产品作为非货币性福利发放给职工的，应当根据受益对象，按照产品的公允价值和相关税费，计入相关资产成本或当期损益，同时确认应付职工薪酬；选项E，非货币性福利属于职工薪酬，非货币性职工薪酬应通过应付职工薪酬来核算。

[该题针对"其他职工薪酬（除以现金结算的股份支付外）的处理"知识点进行考核]

166.

[答案]：ABCD

[解析]：进口消费品应交消费税，应计入有关资产成本

[该题针对"[新]消费税的核算"知识点进行考核]

167.

[答案]：ACE

[解析]：选项ACE，支付的加工费和负担的运杂费、保险费应计入委托加工物资实际成本；选项B，支付的增值税可作为进项税额抵扣；选项D，支付的用于连续生产应税消费品的消费税应计入"应交税费――应交消费税"科目的借方。

[该题针对"[新]消费税的核算"知识点进行考核]

168.

[答案]：BC

[解析]：购进物资用于对外投资、广告、非货币性资产交换，要视同销售，不作进项税额转出。

[该题针对"[新]增值税的核算"知识点进行考核]

169.

[答案]：BCD

[解析]：按规定计算的当期出口货物免抵退税不得免征和抵扣税额，计入出口货物的成本，分录为：

借：主营业务成本

贷：应交税费-应交增值税（进项税额转出）

所以，选项A不正确，选项B正确。

按规定计算的当期免抵税，分录为：

借：应交税费-应交增值税（出口抵减内销产品应纳税额）

贷：应交税费-应交增值税（出口退税）

按规定计算的当期应退税额：

借：其他应收款

贷：应交税费-应交增值税（出口退税）

所以，选项BCD正确。

[该题针对"[新]增值税的核算"知识点进行考核]

170.

[答案]：BCD

[解析]：一般纳税企业购进设备的如果是生产用动产设备，则支付的增值税可以抵扣，不计入设备成本，选项Ａ不准确；收购未税矿产品代缴的资源税应计入所购货物成本，选项Ｂ正确；进口商品支付的关税应计入进口商品的成本，选项Ｃ正确；小规模纳税企业购进材料支付的增值税应计入材料成本，选项Ｄ正确；签订购销合同缴纳的印花税应记入"管理费用"科目，选项E不正确。

[该题针对"应交税费的核算（综合）"知识点进行考核]

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