税务师

2012年注册税务师考试考前冲刺阶段，小编特为您搜集整理了2012注册税务师考试《税法二》的一系列冲刺训练题，希望对您的复习有所帮助！

31.某企业2008年资金账簿记载实收资本500万元，2009年资金账簿记载实收资本为700万元、资本公积30万元，2009年新启用其他账簿15本。该企业2009年应缴纳印花税（ ）元。

A.75

B.1225

C.3100

D.6225

32.已粘贴在应纳税凭证上的印花税票未注销或未画销的，税务机关追缴其不缴或少缴的税款、滞纳金，并处以未注销或者未划销印花税票金额（　）的罚款。

A.3倍至5倍

B.50％以上5倍以下

C.1倍至3倍

D.2000元以上10000元以下

33.下列各项中，印花税纳税贴花的有关规定，表述不正确的是（　）。

A.印花税票是缴纳印花税的完税凭证，由国家税务总局负责监制

B.印花税的票面金额以人民币为单位，分为壹角、贰角、伍角、壹元、贰元、伍元、拾元、伍拾元、壹佰元9种

C.一份凭证应纳税额超过500元的，可以用完税证代替贴花

D.印花税票可以委托单位或个人代售，并由税务机关付给2％的手续费

34.某企业2009年度原有房产原值4000万元，6月底办理移交手续，将原值200万元、占地面积400平方米的一栋仓库出租给某商场存放货物，租期1年，每月租金收入1.5万元。8月20日对委托施工单位建设的生产车间办理验收手续，由在建工程转入固定资产原值500万元，一并转入的还有基建时的茶炉房100万元，也是计入固定资产管理。当地规定房产税计算余值的扣除比例为20％。该企业2009年应缴纳的房产税是（　）万元。

A.40.12

B.38.52

C.40.44

D.39.48

35.下列说法，符合房产税规定的是（　）。

A.房产税的计税余值的扣除比例由当地省、自治区、直辖市人民政府确定

B.房屋的租金收入，是房屋产权所有人出租房产使用权取得的货币收入

C.房产税在城市、县城、建制镇、工矿区和农村征收

D.2009年企事业单位按市场价格向个人出租用于居住的住房，房产税税率是12％

36.某企业有两辆送货的载货汽车，一辆自重吨位为2.4吨，一辆自重吨位为2.6吨，当地政府规定载货汽车为每自重吨位20元，该企业当年应缴纳车船税为（　）元。

A.110

B.100

C.120

D.130

37.某大学教授容某2009年11月份首次购买85平方米的普通住房一处，价款60万元（未含装修费10万元），采用分期付款方式，分20年支付，假定2009年支付8.5万元，容某购房应缴纳的契税为（）万元。

A.0.085

B.0.185

C.0.7

D.0.6

38.甲某是一家个人独资企业的业主，2009年3月以200万元的价格购入A公司一处房屋作为办公场所，并将其价值60万元的自有房屋投入企业作为经营场所；为节省运输费用，甲某将自有价值160万元的仓库与另一企业价值200万元的仓库互换，由甲某向该企业支付差价。甲某上述经济事项应缴纳契税（　）万元。（契税税率为4％）

A.8

B.8.4

C.9.6

D.16

39.土地使用权未确定或权属纠纷未解决的，以（ ）为土地使用税纳税人。

A.原拥有人

B.实际使用人

C.代管人

D.产权所有人

40.甲企业2008年12月搬迁至A市，在A市购置新建办公楼，该楼占用土地3000平方米，2009年5月份对位于B市的原经营用房（占地5000平方米，由于拆迁，该房屋不再使用，已申请免税）进行改修租赁，当月收到一年租金40万元，上述土地单位税额均为每平方米4元，甲企业2009年应缴纳的城镇土地使用税是（　）元。

A.11000

B.31000

C.23666.67

D.32000

答案及解析

31.

【正确答案】：B

【答案解析】：应纳税额＝（700＋30－500）×0.5‰×10000＋15×5＝1225（元）。

【该题针对"印花税应纳税额的计算"知识点进行考核】

32.

【正确答案】：B

【答案解析】：在应纳税凭证上未贴或者少贴印花税票的或者已粘贴在应税凭证上的印花税票未注销或者未画销的，由税务机关追缴其不缴或者少缴的税款、滞纳金，并处不缴或者少缴的税款50％以上5倍以下的罚款。

【该题针对"印花税违章处理"知识点进行考核】

33.

【正确答案】：D

【答案解析】：印花税票可以委托单位或个人代售，并由税务机关付给5％的手续费。

【该题针对"印花税征收管理"知识点进行考核】

34.

【正确答案】：C

【答案解析】：（1）经营自用房产应缴纳的房产税：

（4000－200）×（1－20％）×1.2％＝36.48（万元）

200×（1－20％）×1.2％÷12×6＝0.96（万元）

或4000×（1－20％）×1.2％－200×（1－20％）×1.2％×50％＝37.44（万元）

（2）出租房产应缴纳的房产税：

1.5×6×12％＝1.08（万元）

（3）在建工程转入房产应缴纳的房产税：

（500＋100）×（1－20％）×1.2％÷12×4＝1.92（万元）

（4）2009年应缴纳房产税＝36.48＋0.96＋1.08＋1.92＝40.44（万元）

【该题针对"应纳税额的计算"知识点进行考核】

35.

【正确答案】：A

【答案解析】：房产的租金收入包括货币和实物收入；房产税征税范围不包括农村；2008年3月1日起，对个人出租住房，不区分用途，按4%的税率征收房产税。对企事业单位、社会团体以及其他组织按市场价格向个人出租用于居住的住房，减按4%的税率征收房产税。

【该题针对"税率,征收范围"知识点进行考核】

36.

【正确答案】：A

【答案解析】：车辆自重吨位尾数在0.5吨以下（含0.5吨）的，按0.5吨计算；超过0.5吨的，按1吨计算。则2.4吨要按照2.5吨计算，2.6吨要按照3吨计算，应纳车船税＝（2.5＋3）×20＝110（元）。

【该题针对"车船税应纳税额的计算"知识点进行考核】

37.

【正确答案】：C

【答案解析】：采取分期付款方式购买房屋附属设施土地使用权、房屋所有权的，应按合同规定的总价款计征契税；买卖装修的房屋，装修费用应包括在内；自2008年11月1日起，对个人首次购买90平方米以下住房的，契税税率统一下调到1%。因此容某应缴纳契税＝（60＋10）×1%＝0.7（万元）。

【该题针对"契税的应纳税额计算"知识点进行考核】

38.

【正确答案】：C

【答案解析】：将价值60万元的自有房产作股投入本人经营企业，免纳契税。土地使用权、房屋相交换的，其计税依据是所交换的土地使用权、房屋的价格差额，应由多付货币、实物、无形资产或者其他经济利益的一方缴纳契税。

甲某上述经济事项应缴纳契税＝200×4％＋（200－160）×4％＝9.6（万元）

【该题针对"契税的应纳税额计算"知识点进行考核】

39.

【正确答案】：B

【答案解析】：土地权属不确定或权属纠纷未解决的，以土地的实际使用人为纳税人。

【该题针对"城镇土地使用税纳税人"知识点进行考核】

40.

【正确答案】：C

【答案解析】：自2004年7月1日起，企业搬迁后原厂房不使用的土地，免征土地使用税，免征税额由企业在申报时自行计算扣除；上述土地开始使用时，应从使用次月起自行计算申报缴纳城镇土地使用税。该企业2009年应该缴纳的城镇土地使用税＝3000×4＋5000×4×7/12＝12000＋11666.67＝23666.67（元）。

【该题针对"城镇土地使用税的计算"知识点进行考核】

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（责任编辑：中大编辑）