税务师

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(二)

某卷烟厂为增值税一般纳税人，主要生产A牌卷烟(不含税调拨价100元／标准条)及雪茄烟，2009年8月发生如下业务：

(1)从烟农手中购进烟叶，买价100万元并按规定支付了10％的价外补贴，将其运往甲企业委托加工烟丝，发生运费8万元，取得运费发票；向甲企业支付加工费，取得增值税专用发票，注明加工费12万元、增值税2．04万元，该批烟丝已收回入库，但本月未领用。

(2)从乙企业购进烟丝，取得增值税专用发票，注明价款400万元、增值税68万元；从丙供销社(小规模纳税人)购进烟丝，取得税务机关代开的增值税专用发票，注明价款300万元；进口一批烟丝，支付货价300万元、卖方佣金12万元，该批烟丝运抵我国输入地点起卸之前发生运费及保险费共计38万元。

(3)以成本为350万元的特制自产烟丝生产雪茄烟，领用外购烟丝生产A牌卷烟。

(4)本且销售雪茄烟取得不含税收入600万元，并收取品牌专卖费9．36万元；销售A牌卷烟400标准箱。

(5)本月外购烟丝发生霉烂，成本20万元。

(6)月初库存外购烟丝买价30万元，月末库存外购烟丝买价50万元。本月取得的相关凭证符合规定，并在本月认证抵扣，烟丝关税税率10％。

根据上述资料，回答下列问题：

75．当月甲企业应代收代缴消费税()万元。

A．45．6l

B．51．42

C．56．57

D．57．55

76．当月该卷烟厂进口烟丝应缴纳进口环节税金合计()万元。

A．199．50

B．200．00

C．283．00

D．293．50

77．当月该卷烟厂国内销售环节应缴纳增值税()万元。

A．86．50

B．173．02

C．176．42

D．262．36

78．当月该卷烟厂国内销售环节应缴纳消费税()万元。(不含代收代缴的消费税)

A．354．85

B．372．85

C．375．84

D．421．88．

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（责任编辑：中大编辑）

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