税务师

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第 二 章　税务管理概述

一、单选题

1.因纳税人、扣缴义务人计算错误等失误，未缴或者少缴税款的，税务机关在三年内可以追征税款、滞纳金；有特殊情况的，追征期可以延长到（　）。

A.五年

B.七年

C.十年

D.无限期

【答案】A

【解析】注意税款追征权的一般规定与特殊规定。计算错误等失误一般的追征期是三年。达到一定数额的属特殊情况追征期为五年。

2.下列关于账簿设置的表述，正确的是（　）。

A.扣缴义务人应当自税收法律、行政法规规定的扣缴义务发生之日起15日内，按照所代扣、代收的税种，分别设置代扣代缴税款账簿

B.纳税人使用计算机记账的，应当在使用前将会计电算化系统的会计核算软件、使用说明书及有关资料报送主管税务机关备查

C.纳税人、扣缴义务人会计制度健全，能够通过计算机正确、完整计算其收入和所得或者代扣代缴、代收代缴税款情况的，其计算机储存的会计记录可视同会计账簿，不必打印成书面资料

D.生产经营规模小又确无建账能力的纳税人，若聘请专业机构或者人员有实际困难的经县以上税务机关批准，可以按照规定建立收支凭证粘贴簿，进货销货登记簿或者安装税控装置

【答案】D

【解析】注意备案与备查的区别。视同会计账簿的计算机会计记录必须是打印出来的书面资料。

3.下列关于税款追征权的表述，正确的是（　）。

A.因扣缴义务人计算错误等失误，未缴或者少缴税款，税务机关在5年内可以追征税款、滞纳金，有特殊情况的追征期可以延长到10年；

B.因税务机关的责任，致使纳税人未缴或者少缴税款的，税务机关在1年内可以要求纳税人补缴税款，但不得加收滞纳金；

C.因纳税人隐瞒收入的行为造成未缴或者少纳税款的，税务机关可以无限期追征其未缴或者少缴的税款、滞纳金；

D.因纳税人计算错误等失误，未缴或者少缴税款的，税务机关可在3年内追征税款，但不加收滞纳金、罚款。

【答案】 C

【解析】 注意税务机关的责任与纳税人扣缴义务人的责任造成的不缴少缴税款在追征期限上是对等的。

4.税务机关实施保全措施时，下列不在税收保全措施之内的物品是（　）。

A.机动车

B.单价5000元以上的生活用品

C.被执行人直系亲属所拥有的金银鉓品

D.被执行人抚养亲属维持生活的必需品

【答案】D

【解析】审题注意是要求作肯定的选项还是否定的选项。超出人的生存权的奢侈品是可以实施保全措施的。

5.纳税人有合并、分立情形的应当向税务机关报告，并依法缴清税款。纳税人合并时未缴清税款的，应当由（　）。

A.合并后的纳税人继续履行未履行的纳税义务

B.合并前的纳税人继续履行未履行的纳税义务

C.合并后的纳税人对未履行的纳税义务承担连带责任

D.合并前的纳税人对未履行的纳税义务承担连带责任

【答案】A

【解析】连带责任只在分立情况下才涉及。

6.欠缴税款纳税人因无偿转让财产或以明显不合理的低价转让财产而受让人知道该情形，对国家税收造成损害的，税务机关可行使（　）。

A.处置权

B.留置权

C.处分权

D.撤销权

【答案】D

【解析】撤销权－－是指在债务人作出无偿处分财产或以明显低价处分财产给第三人，而有害于债权人的行为时，债权人有请求人民法院予以撤销的权利。

留置权－－是指因保管合同、运输合同、加工承揽合同使债权人占有债务人的动产，不履行债务时，债权人留置有关财产，以其价款优先受偿。

7.按照《税收征管法》的有关规定，欠缴税款数额较大的纳税人在处分其不动产或大额资产前，应当向税务机关报告。其中欠缴税款数额较大是指欠缴税款在（　）万元以上。

A.3

B.5

C.10

D.15

【答案】B

【解析】重要界限的数据要掌握。

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