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第一节 概述(了解)
一、企业所得税的特点：熟悉
1.征税范围广
2.税负公平
3.税基约束力强
4.纳税人与负税人一致
第二节 纳税义务人与征税对象
一、纳税人 熟悉
在中华人民共和国境内的企业和其他取得收入的组织(以下统称企业)为企业所得税的纳税人。
注意：
1、个人独资企业和合伙企业缴纳个人所得税，不是企业所得税的纳税人。
2、我国判定居民企业的标准有两个：登记注册地标准、实际管理机构所在地标准。
【例题】下列属于"企业所得税的纳税人"的是（ ）。
A.有限责任公司
B.股份有限公司
C.个人独资企业
D.合伙企业
【答案】AB
二、征税对象 熟悉
企业所得税的征税对象是指企业的生产经营所得、其他所得和清算所得。
纳税义务人与征税对象结合：
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纳税人
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判定标准
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纳税人范围
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征税对象
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居民企业
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（1）依照中国法律、法规在中国境内成立的企业
（2）依照外国（地区）法律成立但实际管理机构在中国境内的企业 |
包括：国有、集体、私营、联营、股份制等各类企业；外商投资企业和外国企业；有生产经营所得和其他所得的其他组织；
不包括：个人独资企业和合伙企业（适用个人所得税） |
来源于中国境内、境外的所得
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非居民企业
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（1）依照外国（地区）法律、法规成立且实际管理机构不在中国境内，但在中国境内设立机构、场所的企业
（2）在中国境内未设立机构、场所，但有来源于中国境内所得的企业 |
在中国境内从事生产经营活动的机构、场所，包括：
1.管理机构、营业机构、办事机构 2.工厂、农场、开采自然资源的场所 3.提供劳务的场所 4.从事建筑、安装、装配、修理、勘探等工程作业的场所 5.其他从事生产经营活动的机构、场所 |
来源于中国境内的所得
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（责任编辑：中大编辑）
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