税务师

为了帮助考生系统的复习注册税务师考试课程 全面的了解注册税务师考试的相关重点，小编特编辑汇总了 2012年注册税务师考试相关资料 希望对您参加本次考试有所帮助！！

38、下列各项中，城镇土地使用税适用减免优惠的是()。

A.基建项目在建期间使用的土地

B.企业关闭、撤销后，其占地未作他用的

C.从事农、林、牧、渔业生产单位的办公用地

D.宗数寺庙内的宗教人员生活用地

39、2009年某企业占用某市二等地段土地7000平方米，三等地段土地12000平方米(其中1000平方米为该企业幼儿园用地，500平方米无偿供该地区的武警警用纠察办公室办公使用)；2009年4月该企业在城郊征用耕地4000平方米，该耕地当年已经缴纳耕地占用税；同年8月征用非耕地6000平方米。该企业2009年和2010年应缴纳城镇土地使用税共计()元。(城镇土地使用税年税额：二等地段7元/平方米，三等地段4元/平方米，城郊征用的耕地和非耕地1.2元/平方米)。

A.180000

B.183600

C.186800

D.195200

40、某高铁线路建设公司占用林地3万平方米用于办公楼的建设，另占用经济林地4万平方米用于建设高铁线路，所占耕地适用的定额税率为15元/平方米。该企业应缴纳耕地占用税( ) 万元。

A.20

B.28

C.38

D.53

第二大题 ：多项选择题(共30题，每题2分。每题的备选项中，有2个或2个以上符合题意，至少有1个错项。错选，本题不得分；少选，所选的每个选项得0.5分)

1、下列属于特别纳税调整管理的内容的有( )。

A.转让定价管理

B.预约定价管理

C.资本弱化管理

D.关联申报管理

E.成本分摊协议管理

2、依据企业所得税相关规定，在计算应纳税所得额时不得扣除的有( )。

A.向投资者支付的股息

B.固定资产转让费用

C.企业支付的财产保险费

D.对外投资期间的投资资产成本

E.子公司支付给母公司的管理费

3、纳税人提供的下列劳务中，按照开发或完成的进度确认收入实现的有（　）。

A.广告制作费

B.安装费

C.服务费

D.软件费

E.特许权费

4、依据企业所得税相关规定，下列表述正确的有( )。

A.商业折扣一律按折扣前的金额确定商品销售收入

B.现金折扣应当按折扣后的金额确定商品销售收入

C.属于提供初始及后续服务的特许权费，在提供服务时确认收入

D.属于提供设备和其他有形资产的特许权费，在交付资产或转移资产所有权时确认收入

E.申请入会或加入会员，只允许取得会籍，所有其他服务或商品都要另行收费的，在取得该会员费时确认收入

5、下列各项中，不得在企业所得税税前扣除的有( )。

A.自创商誉

B.外购商誉的支出

C.以融资租赁方式租入固定资产的折旧费

D.单独估价作为固定资产入账的土地计提的折旧

E.房屋、建筑物以外的未投入使用的固定资产所计提的折旧

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（责任编辑：中大编辑）