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注册税务师考试《税法二》全真模拟题

（二）

方先生为某公司雇员，每月工资3000元。2005年该公司开始实施雇员持股激励，实行股票期权计划。2005年6月28日，该公司授予方先生股票期权50000股，授予价2.5元/股；该期权无公开市场价格，并约定2005年12月28日起方先生可以行权，行权前不得转让。2005年12月28日方先生以授予价购买股票50000股，当日股票在上证交易所的公平价格6元/股；2006年3月份因拥有股票而分得股息5000元；2006年4月份，方先生转让所有股票，取得转让净收入45万元，同月转让其他境外上市公司股票，取得转让净所得30万元，在境外未缴税款；2006年12月底取得全年一次性奖金30000元。此外，方先生还担任某有限责任公司董事，2006年从该公司取得董事费收入15万元，方先生将其中的5万元通过国家机关捐赠给红十字事业。

根据以上资料和税法相关规定，回答下列问题：

85. 下列所得应缴纳个人所得税的行（）。

A. 接受公司授予的股票期权

B. 股票期权的行权所得

C. 转让境外上市公司股票的净所得

D. 因拥有股权而获得的股息

E. 境内股票的转让所得

86. 方先生股票期权行权所得应缴纳个人所得税（）元。

A. 0

B. 28000

C. 35000

D. 35500

87. 方先生股票转让所得应缴纳个人所得税（）元。

A. 0

B. 30000

C. 60000

D. 150000

88. 方先生股息所得应缴纳个人所得税（）元。

A. 0

B. 250

C. 500

D. 1000

89. 方先生董事费收入应缴纳个人所得税（）元。

A. 20000

B. 21000

C. 25000

D. 29625

90. 方先生12月份全年一次性奖金应缴纳个人所得税（）元。

A. 2820

B. 3000

C. 4375

D. 5200

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