税务师

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21. 下列有关增值税的相关规定，陈述正确的有（ ）。

A.用于集体福利或个人消费的购进货物或应税劳务不得抵扣进项税

B.一般纳税人资格认定的权限，在县（市、区）国家税务局或者同级别的税务分局

C.纳税人销售额超过小规模纳税人标准，未申请办理一般纳税人认定的，应按销售额依照增值税税率计算缴纳增值税，不得抵扣进项税

D.对纳税人因销项税额小于进项税额而产生期末留抵税额的，应以期末留抵税额抵减增值税欠税

E.商业企业向供货方取得的各种返还收入，根据情形可以开具专用发票

22. 依据出口退（免）税政策，一般情况下，应按“免、抵、退”方法计算退税的有（ ）。

A.生产企业自营出口货物

B.生产企业委托出口货物

C.生产性外商投资企业自营出口货物

D.外贸企业出口收购的货物

E.外贸企业委托出口货物

23. 纳税人年应税销售额未超过小规模纳税人标准，可以办理一般纳税人资格认定，纳税人应当向主管税务机关填报申请表，并提供下列资料（ ）。

A.《税务登记证》副本

B.财务负责人和办税人员的身份证明及其复印件

C.银行帐号证明

D.国家税务总局规定的其他有关资料

E.经营场所产权证明或者租赁协议

24. 下列关于出口退（免）税的规定的陈述，正确的有（ ）。

A.小规模纳税人的征收率为3%，直接出口货物实行免税办法

B.外贸企业从小规模纳税人购进并持普通发票的一般货物，也可以实行出口退税

C.我国出口退（免）税的税种仅限于增值税和消费税

D.出口享受免征增值税的货物，其耗用的原材料支付的进项税额，不能从内销货物的销项税额中抵扣

E.小规模纳税人出口的自用旧设备和外购旧设备，实行免税不退税的办法

25. 下列关于增值税的纳税义务发生时间的陈述，正确的有（ ）。

A.采取直接收款方式销售货物，不论货物是否发出，均为收到销售额或取得索取销售额的凭据的当天

B.采取托收承付和委托银行收款方式销售货物，为发出货物并办妥托收手续的当天

C.采取预收货款方式销售货物，为收到货款的当天

D.委托其他纳税人代销货物，为收到代销单位销售的代销清单或者收到全部或者部分货款的当天

E.纳税人发生视同销售货物行为，为收讫销售款或者取得索取销售款的凭据的当天

26. 下列表述中，不符合税法有关规定的有（ ）。

A.自产货物用于实物折扣的，应视同销售货物，该实物款额不得从货物销售额中扣除

B.纳税人销售啤酒收取的包装物押金，应于包装物押金逾期时，并入销售额中征税

C.纳税人采取以旧换新方式销售货物的，应按照新货物的同期销售价格确定销售额

D.采取以物易物方式销售货物的，双方都不得抵扣换进货物的进项税

E.纳税人采取还本销售货物的，不得从销售额中减除还本支出

27. 下列关于增值税减免税的说法中，表述正确的有（ ）。

A.外国政府、国际组织无偿援助的进口物资和设备免征增值税

B.对血站供应给医疗机构的临床用血免征增值税

C.对非营利性医疗机构按照国家规定的价格取得的医疗服务收入，免征各种税收

D.经国务院或国务院授权机关批准的免税商店零售免税货物，免征增值税

E.利用风力生产的电力免征增值税

28. 下列货物销售征收消费税的有（ ）。

A.汽车销售公司代销小汽车

B.汽车修理厂销售汽车轮胎

C.金店零售金银首饰

D.化妆品生产企业出口化妆品

E.手表厂生产销售高档手表

29. 关于金银首饰消费税政策，下列陈述正确的有（ ）。

A.金银首饰出口不退、进口不征消费税

B.用已税的珠宝玉石生产的金银镶嵌首饰，在计税时一律不得扣除已纳消费税

C.镀金首饰仍属于零售环节征收消费税

D.纳税人以“以旧换新”的销售方式销售金银首饰，应按实际收取的不含税价款计算消费税

E.翻新改制的金银首饰，其纳税义务发生时间为受托方交货的当天

30. 关于酒类产品消费税的征收，下列说法正确的有（ ）。

A.啤酒、黄酒采用比例税率

B.委托加工应税消费品的，以纳税人收回的应税消费品数量为课税数量

C.已核定最低计税价格的白酒，销售单位对外销售价格持续上涨或下降时间达到3个月以上的、累计上涨幅度在20%（含）以上的白酒，税务机关重新核定最低计税价格

D.白酒生产企业销售给销售单位的白酒，生产企业消费税计税价格低于销售单位对外销售价格70%以下的，税务机关应核定消费税最低计税价格

E.以外购不同品种的白酒勾兑的白酒，一律按照粮食白酒的税率征税

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