税务师

四、综合分析题

(一)某中外合资精钢制造公司，位于深圳经济特区，为增值税一般纳税人，2002年1月开业，按当时的政策享受低税率15%的优惠政策。2012年企业有关生产、经营资料如下：

(1)取得产品销售收入23OO万元、提供设计服务取得收入120万元;

(2)发生产品销售成本1100万元;发生销售费用430万元;当年支付残疾人工资为34万元，已按实际发生额计入当期成本费用;

(3)发生财务费用220万元，其中：1月1日以集资方式筹集生产性资金300万元，期限1年，支付利息费用30万元(同期银行贷款年利率6%);2011年4月1日向银行借款500万元用于建造厂房，借款期限2年，2012年向银行支付了4个季度的借款利息30万元，该厂房于2012年10月31日完工结算并投入使用，企业将本年利息支出全部记入了财务费用;

(4)发生管理费用260万元(其中业务招待费130万元);

(5)“营业外支出”账户记载金额44万元。其中：合同违约金4万元;通过民政局对南方灾区的重建捐赠自产产品一批，账面成本40万元(当期同类货物不含税销售价格为56万元);

(6)本年12月购入一套环境保护专用设备自用，取得增值税普通发票注明价款351万元;

(7)投资收益账户反映：购买国库券利息收入50万元、从境内被投资企业分回税后利润180万元(被投资方适用企业所得税税率20%)。

其他相关资料：购买的环保专用设备符合国家相关抵免税政策;该企业当年涉及的增值税进项税额与销项税额相等。

要求：根据上述资料和税法有关规定，回答下列问题：

79、计算2012年企业所得税前准予扣除的营业税、城建税及教育费附加合计为(　　)万元。

A.6.6

B.3.6

C.8.5

D.5.1

【正确答案】A

80、计算2012年企业所得税前准予扣除的财务费用和管理费用为(　　)万元。

A.325.38

B.342.88

C.336.88

D.346.88

【正确答案】A

81、计算2012年企业所得税前准予扣除的营业外支出为(　　)万元。

A.40

B.44

C.53.52

D.55

【正确答案】C

82、计算2012年企业所得税前准予扣除项目金额合计为(　　)万元。(含加计扣除)

A.1426.38

B.1936.4

C.1826.38

D.1989.50

【正确答案】D

83、计算2012年企业购买环境保护专用设备企业所得税的抵税金额为(　　)万元。

A.35.1

B.30

C.351

D.300

【正确答案】A

84、计算2012年企业应缴纳的企业所得税为(　　)万元。

A.50.45

B.86.53

C.62.86

D.63.61

【正确答案】B，

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