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注册税务师考试《税务代理实务》知识点

（三）掌握纳税人、扣缴义务人的法律责任

1.注意与税款无关的违法行为的处罚，按一定额度处罚。

2.注意与税款有关的处罚，按未缴少缴税款的倍数处罚。

3.注意欠税、偷税、抗税、骗税的区别及其处罚措施。

尤其注意偷税的界定与处罚，可能出简答题。

本章可能出现的简答题（编号简2）：给出企业的具体业务情况以及税务机关做出的处理决定，提出问题：

（1）税务机关的处理决定是否正确？为什么？

（2）是否可以进行税务行政复议？为什么？

（3）是否可以进行税务代理？

可能会涉及到的知识点：

（1）税收实体法的内容，如增值税、营业税征税范围的界定，价外费用的界定；企业所得税中哪些资产损失属于自行计算扣除的，哪些属于经过审批后扣除的……；

（2）设立、变更、注销税务登记的时限、范围；

（3）税款征收措施的采用，尤其是纳税担保、税收保全措施、强制执行措施的采用，滞纳金的计算；税收优先的规定；纳税人合并、分立的规定；追征税款权的规定；依法申请收回多缴的税款；申请延期纳税的规定；

（4）纳税人的责任，注意处罚额度，尤其是偷税的认定及处罚措施；

（5）税务机关的税款追征权、纳税人申请退回多缴税款的权利；

（6）税务行政复议的范围；

（7）税务代理的范围。

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（责任编辑：中大编辑）

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