税务师

三、代理增值税申报操作规范

（一）增值税一般纳税人　

电子信息采集系统一般纳税人的申报资料

（1）必报资料

《增值税纳税申报表》及附表；备份数据软盘和IC卡、《增值税专用发票存根联明细表》及《增值税专用发票抵扣明细表》；《资产负债表》和《损益表》；《成品油购销存情况明细表》；其他必报资料。

（2）备查资料

注意：辅导期一般纳税人有待抵扣问题。参考税法一的相关内容。

（二）小规模纳税人

注意：一般纳税人销售可以按简易办法计税的货物，如县以下小型水力发电单位生产的电力，建筑用和生产建筑材料所用的砂土石料，以自己采掘的砂土石料或其他矿物质连续生产的砖、瓦、石灰等，其计税办法和小规模纳税人相同，均不得抵扣进项税额。

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