税务师

四、综合分析题。

1. 成都市区某物流公司，是国家鼓励类的内资企业。2006年1月成立， 2009年度相关生产经营业务如下：

(1)当年公路运输收入700万元，对外打字复印收入20万元。国债利息收入10万元、取得对境内非上市公司的投资收益46.8万元。

(2)全年营业成本为330万元。

(3)全年发生财务费用50万元，其中10万元为资本化的利息。

(4)管理费用共计90万元，销售费用共计40万元，其中列支广告费、业务宣传费30万元。

(5)营业外支出共计列支通过青少年基金发展会向农村义务教育捐款10万，税收罚款支出5万元，滞纳金2.73万元。

(6)营业税金及附加28.03万元

(7)上年广告宣传费超支20万元。

要求：根据上述资料，按下列序号计算有关纳税事项，每问需计算出合计数：

(1).企业2009年的收入总额为()万元。

A.730

B.756.8

C.766.8

D.776.8

(2).企业2009年可扣除的财务费用为()万元。

A.50

B.40

C.30

D.20

(3).企业2009年可扣除的销售费用(包括结转扣除的金额)为()万元。

A.60

B.40

C.108

D.58

(4).企业2009年可扣除的营业外支出()万元。

A.23.72

B.10

C.15

D.13.72

(5).企业2009年的应纳税所得额为()万元。

A.161.97

B.161.97

C.181.97

D.191.97

(6).企业2009年的企业所得税为()万元。

A.13.65

B.27.30

C.25.80

D.12.15

2. 陈先生与合伙人在A市共同兴办了一家合伙企业甲，出资比例为5∶5。2009年年初，陈先生向其主管税务机关报送了2008年度的所得税申报表和会计决算报表以及预缴个人所得税纳税凭证。该合伙企业年度会计报表反映：合伙企业2008年度的主营业务收入70万元，投资收益10万元，营业成本43万元，营业税金及附加4万元，销售费用5.50万元，管理费用8.50万元，营业外支出5万元，利润总额14万元。

经税务部门审核，发现如下问题：

(1)合伙企业在2008年度给每位合伙人支付工资18000元。

(2)合伙企业每季度末向各合伙人预付股利5000元，计入了管理费用中。

(3)销售费用账户列支广告费2.5万元和业务宣传费0.5万元。

(4)投资收益是合伙企业甲从被投资企业分回的红利。

(5)营业外支出账户中包括合伙企业被工商管理部门处以的罚款2万元。

(6)陈先生以甲企业的名义租赁汽车，但多次供家人生活使用。2008年度的租赁费共3000元，已计入营业成本。

陈先生在B市另有乙合伙企业，分得2008年度利润6万元，经税务审核无调整项目。陈先生选择从甲企业中扣除生计费用。

请根据以上资料回答下列问题：

(1).合伙企业允许税前扣除的广告费和业务宣传费为()元。

A.35000

B.49000

C.30000

D.17500

(2).陈先生在甲合伙企业的应纳税所得额为()元。

A.69000

B.70000

C.46300

D.61000

(3).应并入陈先生从合伙企业分得的利润中统一纳税的是()。

A.工资

B.预付股利

C.租赁费

D.从被投资企业分回的红利

E.从乙合伙企业分得的利润

(4).陈先生应就甲、乙合伙企业的所得缴纳个人所得税()元。

A.40850

B.39065

C.30455

D.35915

(5).陈先生来源于合伙企业甲的所得应缴纳个人所得税()元。

A.222827.94

B.13264.97

C.18237.40

D.21158.96

(6).陈先生以上的各项收入共应缴纳个人所得税()元。

A.49065

B.45915

C.50850

D.40455

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