税务师

2012年注册税务师考试考前冲刺阶段，小编特为您搜集整理了2012注册税务师考试《税法二》的一系列冲刺训练题，希望对您的复习有所帮助！

21、某企业有三项债权打包拍卖（债务人A欠20万元，债务人B欠30万元，债务人C欠50万元），假设李某从拍卖会上以70万元购买该打包债权。经催讨，将B债务人的所有欠款收回，收回价款24万元。不考虑相关税费，则李某应纳个人所得税是（ ）万元。

A.0.6

B.1.5

C.3

D.4.8

22、下列所得中，应按"偶然所得"征收个人所得税的有（ ）。

A.雇主为员工购买的商业性补充养老保险

B.参加有奖销售所得奖金

C.个人取得董事费收入

D.银行支付给储户的揽储奖金

23、张某2010年1月起承包某服装厂，依据承包协议，服装厂工商登记更改为个体工商业户。2010年张某经营的服装厂共取得收入50万元，发生成本、费用、税金等相关支出43万元（其中包括工商户业主工资每月2600元，广告费8万元）。2010年张某应缴纳个人所得税（ ）元。

A.17750

B.20550

C.22020

D.21950

24、按照土地增值税的有关规定，下列行为中，应该缴纳土地增值税的是（　）。

A.某工业企业以自建厂房作价投入某生产企业进行联营

B.双方合作建房，建成后转让的

C.对被兼并企业将房地产转让到兼并企业中的

D.处于出租期间的房屋

25、某公司销售一幢已经使用过的厂房，取得收入3200万元，厂房原价880万元，已提折旧400万元。经房地产评估机构评估，该楼重置成本价为3500万元，成新度折扣率为七成，销售时缴纳相关税费150万元。该公司销售该厂房应缴纳土地增值税（　）万元。

A.121

B.130

C.145

D.180

26、根据土地增值税的有关规定，下列表述正确的是( )。

A.以分期收款方式转让房产的，根据实际的收款日期确定纳税期限

B.以一次交割、付清价款方式转让房产的，在办理过户和登记手续后一次性缴纳土地增值税

C.因国家建设需要而搬迁，由纳税人自行转让其房产的，应从签订房地产转让合同之日起7日内到房地产所在地主管税务机关备案

D.纳税人因国家建设需要被依法征用房地产并得到经济补偿的，应从签订房地产转让合同之日起15日内到房地产所在地主管税务机关备案

27、计算土地增值税时，下列项目不作为开发成本扣除的是（　）。

A.土地征用及拆迁补偿款

B.建筑安装工程费

C.开发间接费用

D.开发期间的管理费用

28、某运输公司与某生产企业签订一份运输合同，将一批货物从甲地运往乙地，合同分别记载应收取运输费30万元、保管费10万元、装卸费14万元。运输公司该次运输业务应缴纳印花税（ ）元。

A.250

B.120

C.200

D.270

29、某企业2010年8月份开业，领受房屋产权证、工商营业执照、商标注册证、土地使用证、专利证、税务登记证各一份。公司实收资本500万元，资本公积300万元，除资金账簿外，启用了10本营业账簿；同年与甲公司签订了一份易货合同，合同约定，以价值420万元的产品换取380万元的原材料，甲公司补差价40万元。2010年该企业应纳印花税（）元。

A.6475

B.6775

C.6975

D.6980

30、下列合同和凭证应当缴纳印花税的是（ ）。

A.会计咨询合同

B.购销合同

C.法律咨询合同

D.审计咨询合同

答案及解析

21、

【正确答案】：A

【答案解析】：个人所得税应纳税所得额＝24－70×［30÷（20＋30＋50）］＝3（万元），应纳个人所得税税额＝3×20％＝0.6（万元）

22、

【正确答案】：B

【答案解析】：雇主为员工购买的商业性补充养老保险按"工资、薪金所得"项目缴纳个人所得税；个人取得董事费收入，按"劳务报酬所得"或"工资、薪金所得"项目缴纳个人所得税；银行支付给储户的揽储奖金，应该按"其他所得"项目征税。

23、

【正确答案】：C

【答案解析】：广告费扣除限额＝50×15％＝7.5（万元），实际发生8万元，可以扣除广告费为7.5万。2010年张某应缴纳个人所得税＝（500000－430000＋80000-75000+2600×12－2000×12）×35％－6750＝22020（元）。

24、

【正确答案】：B

【答案解析】：工业企业之间以房屋进行投资或联营的暂免征收土地增值税，但被投资企业将投资的房屋再转让的应征收土地增值税；双方合作建房，建成后转让的应征收土地增值税；对被兼并企业将房地产转让到兼并企业中的，暂免征收土地增值税；对于以房地产抵债而发生房地产产权转让的，应征收土地增值税；房屋出租不属征收土地增值税的范围。

25、

【正确答案】：D

【答案解析】：扣除项目＝3500×70％＋150＝2600（万元）

增值额＝3200－2600＝600（万元）

增值率＝600/2600×100％=23.08％

应纳土地增值税＝600×30％＝180（万元）

26、

【正确答案】：C

【答案解析】：以分期收款方式转让房地产的，主管税务机关可根据合同规定的收款日期来确定具体的纳税期限；以一次交割、付清价款方式转让房地产的，主管税务机关可在纳税人办理纳税申报后，根据其应纳税额的大小及向有关部门办理过户、登记手续的期限等，规定其在办理过户、登记手续前数日内一次性缴纳全部土地增值税；因国家建设需要依法征用、收回的房地产，纳税人因此而得到经济补偿的，应从签订房地产转让合同之日起7日内，到房地产所在地主管税务机关备案。

27、

【正确答案】：D

【答案解析】：开发期间的管理费用作为房地产开发费用扣除的。

28、

【正确答案】：A

【答案解析】：如果一份合同载有一个或几个经济事项，可以同时适用一个或几个税率分别计算贴花。该合同涉及"运输合同"和"保管合同"。

该运输公司应纳印花税=300000×0.5‰+100000×1‰=250（元）。

29、

【正确答案】：A

【答案解析】：应纳印花税=5×5+（500+300）×0.05%×10000+5×10+（420+380）×0.03%×10000=6475（元）。

30、

【正确答案】：B

【答案解析】：一般的法律、会计、审计等方面的咨询不属于技术咨询，其所立合同不贴印花。

相关文章：

2012年注册税务师考试试题:《税法二》考前冲刺汇总

2012年注册税务师考试《税法一》考前冲刺训练汇总

更多关注：注册税务师考试报考条件   考试培训   考试教材

（责任编辑：中大编辑）