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注册税务师考试《税法二》全真模拟题

四、综合分析题（共12题。每题2分。由单选和多选组成。错选。本题不得分；少选．所选的每个选项得0．5分）

（一）

某日化企业为增值税一般纳税人，主要业务是以外购护发品再生产护发品销售，2004年度有关生产、经营情况如下：

（1）1—11月实现销售收入总额7000万元，应扣除的销售成本4300万元．发生销售费用800万元（其中含广告费300万元），发生管理费用900万元（其中含业务招待费40万元），缴纳增值税姒元、消费税580万元、城市维护建设税和教育费附加98万元，实现利润总额322万元。

（2）12月初库存外购已税护发品50万元，本期又从生产企业购进已税护发品取得税控增值税专用发票，支付购货金额350万元、增值税额52适万元。

（3）12月生产领用外购已税护发品380万元，生产加工过程中发生其他成本费用800万元，共计生产护发品29 500箱（每箱成本价0．04万元）。12月销售护发品25 600箱，开具税控增值税专用发票，取得销售金额l 280万元（每箱不含税单价0．05万元）。通过当地政府机关将885箱捐赠给了受灾地区，企业按成本价35．4万元计人了“营业外支出”账户核算。

（4）12月发生广告费110万元、销货运输费90万元（均取得普通发票），发生财务费用30万元，发生管理费用100 万元（其中含业务招待费用20万元，新产品研究开发费用40万元，该企业上年度发生新产品研究开发费用30 万元）。

（注：企业适用增值税税率17%，护发品消费税税率8%，企业所得税税率33%）

根据所给资料回答下列问题：

79．12月份应缴纳增值税（    ）万元。

A．151．8    B．1．58．1

C．159．32    D．165．62

80．12月份应缴纳消费税、城市维护建设税和教育费附加（    ）万元。

A．95．44    B．99．03

C．136．42    D．140．0l

81．计算2004年度企业所得税应纳税所得额时，应扣除管理费用和财务费用 （    ）万元。

A．997．83    B．997．97

C．1017．83    D．1017．97

82．计算2004年度企业所得税应纳税所得额时，应扣除的直接销售成本和销售费用（    ）万元。

A．6317．7    B．63 16．74

C．6323．04    D．6324

83．计算2004年度企业所得税应纳税所得额时，应扣除的公益性捐赠额为（    ） 万元。

A．5．79    B.5．9

C．4．73    D．4．92

84．2004年度该企业应缴纳企业所得税（    ）万元。

A．68．19    B．74．79

C．79．87    D．81．39

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（责任编辑：中大编辑）

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