税务师

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二、多项选择题

1.下列符合企业所得税所得来源确定的有（　）。

A.销售货物，按照交易活动发生地确定

B.提供劳务，按照劳务发生地确定

C.租金所得，按照出租房屋的所在地确定

D.权益性投资资产转让所得按照被投资企业所在地确定

E.动产转让所得按照转让动产的企业或者机构、场所所在地确定

2.下列纳税人中，适用25%缴纳企业所得税的有（　）

A.在我国设立的外国独资企业

B.在中国境内设立机构、场所的外国企业且取得的所得与机构场所有实际联系

C.在中国境内未设立机构、场所的外国企业

D.依照外国（地区）法律成立但实际管理机构在中国境内的企业

E.清算所得

3.下列有关企业所得税收入确认表述正确的有（　）。

A.售后回购满足收入确认条件的，应分别作销售和购进核算

B.以销售商品方式进行融资，收到的款项应确认为负债，回购价格大于原售价的，差额应在回购期间确认为利息费用

C.销售商品采用支付手续费方式委托代销的，在收到代销清单时确认收入

D.长期为客户提供重复的劳务收取的劳务费在最终劳务活动结束后确认收入

E.企业以买一赠一等方式组合销售本企业商品的，不属于捐赠，应将总的销售金额按各项商品的公允价值的比例来分摊确认各项的销售收入

4.根据企业所得税法规定，下列保险费可以税前扣除的有（ ）。

A.企业参加财产保险，按规定缴纳的保险费

B.企业为投资者支付的商业保险费

C.企业为职工支付的商业保险费

D.企业依照有关规定为特殊工种职工支付的人身安全保险费

E.企业为投资者支付的社会保险

5.根据企业所得税法的规定，下列关于企业特殊收入的确认说法正确的有（　）。

A.以分期收款方式销售货物的，以货物发出的当天确认收入的实现

B.企业接受委托加工制造大型机器设备，持续时间超过12个月的，按照纳税年度内完工进度确认收入的实现

C.采取产品分成方式取得收入的，按照产品生产日期确认收入的实现

D.企业将存货对外捐赠，应视同销售确认销售收入

E.企业自产的货物用于在建工程，应当视同销售确认销售收入

6.下列税收优惠中，符合企业所得税法规定的有（ ）。

A.企业综合利用资源，生产符合国家产业政策规定的产品所取得的收入，可以在计算应纳税所得额时减计收入

B.软件生产企业的职工培训费用，可按实际发生额在计算应纳税所得额时扣除

C.符合条件的技术转让所得是免税收入

D.企业实际发生的研究开发费用，在年度中间预缴所得税时，允许据实计税扣除，年终时汇算时，再依照规定计算加计扣除

E.国家需要重点扶持的高新技术企业，减按15%的税率征收企业所得税

7.依据企业所得税相关规定，符合跨地区经营汇总缴纳企业所得税征收管理方法的有( )。

A.各分支机构不进行企业所得税汇算清缴

B.分支机构所缴纳税款的分摊比例一经确定后，当年不作调整

C.分支机构注销后30日内，总机构应将分支机构注销情况报主管税务机关备案

D.总机构和分支机构应分期预缴的企业所得税，75％在各分支机构间分摊预缴，25％由总机构预缴

E.总机构根据统一计算的企业当期应纳所得税额的25％，在每月或季度终了后15日内自行就地申报预缴入中央国库

8.企业合并，企业股东在该企业合并发生时取得的股权支付金额不低于其交易支付总额的85%，以及同一控制下且不需要支付对价的企业合并，可以选择按以下( )规定处理。

A.合并企业接受被合并企业资产和负债的计税基础，以被合并企业的原有计税基础确定

B.被合并企业合并前的相关所得税事项由合并企业承继

C.可由合并企业弥补的被合并企业亏损的限额=被合并企业净资产公允价值×截至合并业务发生当年年末国家发行的最长期限的国债利率

D.被合并企业股东取得合并企业股权的计税基础，以其原持有的被合并企业股权的计税基础确定

E.合并企业取得股权的公允价不大于其自身资产50％的，可以按被合并企业股权的账面价值确认计税基础

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