税务师

2012年注册税务师考试知识系统强化阶段，小编特为您搜集整理了2012注册税务师考试《税法一》的一系列过关训练题，希望对您的复习有所帮助！

11.某面粉加工厂（增值税一般纳税人）2008年8月从某农场收购大豆100吨，农场开具的普通发票上注明金额130万元，此项业务可抵扣的增值税进项税额为 （）万元。

A.0

B.12.6

C.12.8

D.16.9

12.按照增值税纳税义务发生时间的规定，下列说法错误的是（）。

A.采取预收货款方式销售货物，为收到货款的当天

B.对于发出代销商品超过180天仍未收到代销清单及货款的，视同销售实现，一律征收增值税，其纳税义务发生时间为发出代销商品满180天的当天

C.自2009年1月1日起，先开具发票的，为开具发票的当天

D.纳税人发生视同销售货物行为，为货物移送的当天

13.下列出口货物，可享受增值税"免税并退税"待遇的是（）。

A.加工企业来料加工出口的货物

B.小规模纳税人出口的自用旧设备和外购旧设备

C.属于小规模纳税人的生产性企业自营出口的自产货物

D.非增值税纳税人自用的外购旧设备

14.依据增值税的有关规定，目前下列销售行为免征增值税的是（）。

A.农业生产者销售外购的农业产品

B.国有粮食购销企业销售的食用植物油

C.农贸市场批发和零售的农具

D.商场销售的滴灌管产品

15.依据增值税的有关规定，下列说法中正确的是（）。

A.将购买的货物分配给股东，应征收增值税

B.集邮商品的生产、调拨和销售，不征收增值税

C.经营单位购入执罚部门查处并拍卖的商品再销售的，不征收增值税

D.受托开发软件产品，着作权属于委托方的，应征收增值税

16.依据增值税的有关规定，下列关于增值税政策陈述的说法正确的是（）。

A.宠物饲料属于免征增值税的饲料

B.对拍卖行受托拍卖增值税应税货物，向买方收取的全部价格和价外费用，按5%的征收率征收营业税

C.对农民个人按照竹器企业提供样品规格，购买竹、芒、藤、木条等，再通过手工简单编织成竹制或竹芒藤柳混合坯具的应当免征销售环节增值税

D.一般纳税人以自己采掘的砂、土、石料或其他矿物连续生产的砖、瓦、石灰，一律按4%征收率计算纳税

17.某个体商店为增值税小规模纳税人。2009年1月，该个体商店购置一台税控收款机，取得的普通发票上注明金额3200元，经主管税务机关审核批准允许抵当期应纳税额。当月零售货物取得销售收入22400元；用部分外购商品抵债，抵债商品的买价为1200元，售价为1500元。该个体商店当月应纳增值税（）元。

A.231.16

B.404.85

C.411.54

D.434.62

18.某酒厂2008年8月购进酒精（酒精所用原料为粮食），取得防伪税控系统开具的增值税专用发票，注明价款50万元、增值税8.5万元，生产领用其中的70％用于生产白酒；本月销售白酒20吨，取得不含税销售额40万元，并收取包装物押金4.68万元。该酒厂2008年8月应纳消费税（）万元。

A.10.80

B.10.98

C.11.05

D.12.80

19.依据消费税的有关规定，下列消费品中实行从量定额与从价定率相结合征税办法的是（）。

A.啤酒

B.粮食白酒

C.酒糟

D.葡萄酒

20.某化妆品厂受托加工一批化妆品，委托方提供原材料成本300000元。该厂收取加工费100000元、代垫辅助材料款25000元，该厂没有同类化妆品销售价格，该厂应代收代缴消费税（）元。（以上款项均不含增值税）

A.182142.86

B.190285.71

C.200142.86

D.220250.00

答案及解析

11

[答案] D

[解析] 可以抵扣进项税＝130×13％＝16.9（万元）

12

[答案] D

[解析] 采取预收货款方式销售货物，为货物发出的当天。将货物交付给他人代销，为收到受托人代收税款的当天，所以D选项是错误的说法。

13

[答案] D

[解析] 增值税一般纳税人和非增值税纳税人出口自用旧设备后，应填写《出口旧设备退（免）税申报表》，并持规定资料，向其主管税务机关申请退税。

14

[答案] D

[解析] 农业生产者销售自产农产品免征增值税；国有粮食企业，对外销售食用植物油业务，除政府储备食用植物油继续免征增值税外，其余的一律征收增值税。自2007年7月1日起，纳税人生产销售和批发、零售滴灌带和滴灌管产品免征增值税

15

[答案] A

[解析] 将购买的货物分配给股东，视同销售缴纳增值税；集邮商品的生产、调拨和销售缴纳增值税；经营单位购入执罚部门查处并拍卖的商品再销售的，应照章征收增值税；受托开发软件产品，着作权属于受托方的征收增值税，着作权属于委托方的或属于双方共同拥有的不征收增值税。

16

[答案] C

[解析] 对农民个人按照竹器企业提供样品规格，自产或购买竹、芒、藤、木条等，再通过手工简单编织成竹制或竹芒藤柳混合坯具的，属于自产农业初级产品，应当免征销售环节增值税。

17

[答案] A

[解析] 销售货物和抵债应纳增值税=22400÷（1+3%）×3%+1500÷（1+3%）×3%=696.12（万元）

购买税控收款机可抵免税额=3200/（1+17%）×17%=464.96（万元）

该个体商店当月应纳增值税=696.12-464.96=231.16（万元）

18

[答案] A

[解析] 消费税＝20×2000×0.5/10000+（40+4.68/1.17）×20％＝10.80（万元）

19

[答案] B

[解析] 啤酒是单一从量征收消费税，酒糟不属于消费税的征收范围；葡萄酒是其它酒，适用单一从价征收消费税。

20

[答案] A

[解析] 该厂应代收代缴消费税＝（300000+100000+25000）÷（1-30％）×30％＝182142.86（元）

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（责任编辑：中大编辑）