税务师

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11.根据国家税务总局关于企业合并分立情况的税收规定，纳税人分立时未缴清税款的，分立后的纳税人对未履行的纳税义务应当承担（）。

A.共同责任

B.民事责任

C.连带责任

D.刑事责任

[答案]C

12.欠缴税款的纳税人  （）时，给国家税收造成损害的，税务机关可以行使代位权、撤销权。

A.以等价交换方式转让财产

B.存在大量尚未到期的债权

C.怠于行使到期债权

D.以明显不合理的低价转让财产而受让人知道该情形

[答案]C.D

13.税务机关采取强制执行措施将扣押、查封的商品、货物或者其他财产变价抵缴税款，拍卖或者变卖所得抵缴税款、滞纳金、罚款以及扣押、查封、保管、拍卖、变卖等费用后剩余部分应当在（）日内退还被执行人。

A. 3

B.7

C.10

D.15

[答案]A

14.下列有关追征税款的说法不正确的有  （）。

A.因税务机关的责任，致使纳税人、扣缴义务人未缴或少缴税款的，税务机关可以在3年内追征税款和滞纳金

B.因纳税人计算错误等失误，未缴或者少缴税款的，税务机关可以在10年内追征税款

C.对偷税的，税务机关追征其未缴或少缴的税款、滞纳金，税务机关应在20年内追征

D.对骗税的，税务机关可以无限期追征其未缴或少缴的税款、滞纳金

E.因纳税人、扣缴义务人计算错误等失误，未缴或者少缴税款的，税务机关在3年内可以追征税款、滞纳金

[答案]AB.C

15.纳税人超过应纳税额多缴纳的税款，自结算税款之日起（）年内发现的，可以向税务机关要求退还多缴的税款，并加算银行同期存款利息。

A. 1

B.2

C.3

D.4

[答案]C

16.纳税人不能按照税法规定的纳税期限缴纳税款，（），不足以缴纳税款的，可申请延期纳税。

A.当期银行存款在扣除应付职工工资、社会保险费后

B.当期货币资金在扣除应付职工工资、社会保险费后

C.当期货币资金在扣除银行存款及各项上交款项后

D.当期货币资金在扣除应付职工工资和应计提的公益金、公积金后

[答案]B

17.扣缴义务人未按规定设置、保管代扣代缴、代收代缴税款账簿或者保管代扣代缴、代收代缴税款记账凭证及有关资料的，由税务机关责令改正;逾期不改正且情节严重的，处以（）的罚款。

A. 2000元以下

B.2000元以上5000元以下

C.2000元以上10000元以下

D.10000元以上50000元以下

[答案]B

18.纳税人欠缴税款数额（）的，应由税务机关追缴其欠缴税款，并处欠缴税款5倍以下的罚款。

A.在10000元以上不满100000元

B.不满10000元

C.欠税数额占应纳税额不到10%

D.超过50000元不满100000元

[答案]B

19.税务机关依照税收法律、法规，对税务违法行为进行行政处罚。下列各项中，    （）属于税务机关作出的行政处罚行为。

A.查封、扣押商品货物抵缴税款

B.对构成犯罪的偷税行为依法追究刑事责任

C.对偷税行为处不缴或者少缴的税款5倍以下罚款

D.为追缴欠税阻止纳税人出境

[答案]C

20.纳税人抗税，依照《税收征管法》及《刑法》有关条款的规定，构成犯罪的，处3年以下有期徒刑或者拘役，并处拒缴税款  （）罚金。

A. 1倍以上5倍以下

B.10倍以下

C.1倍以上3倍以下

D.5倍以上

[答案]A

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