税务师

三、计算题

(一)张先生2012年初成立了个人独资企业，2012年营业收入为190万元，营业成本为110万元，营业税金及附加为12万元，期间费用为88万元，亏损万元。

当年张先生请某税务师事务所对该个人独资企业进行检査，发现该企业当年存在以下问题：

(1)投资者家庭日常生活和生产经营费用开支3万元，并且难以划分;

(2)财务费用中向银行借款200万元，用于建造办公楼，银行同期利率为8%，利息支出16万元全都计入了当期财务费用;

(3)已经计入成本费用的工资总额26万元(其

中包括张先生的工资6万元，其余是从业人员的工资)，实际上缴的工会经费0.4万元;实际发生职工福利费5.8万元;实际发生职工教育经费0.4万元;

(4)营业外支出中包括被环保部门处以的罚款6万元，银行加罚的利息4万元;

(5)另外张先生个人2012年取得国债利息收入1.2万元，购买某境内上市公司股票获得分红1.5万元，未进行账务和税务处理。

71、计算财务费用应调整的应纳税所得额为(　　)万元。

A.20

B.16

C.12

D.0

【正确答案】B

72、计箅工资及工会经费、职工福利费和职工教育经费应调整的应纳税所得额为(　　)万元。

A.4

B.9

C.14

D.0

【正确答案】B

73、计算该个人独资企业应缴纳的个人所得税为(　　)万元。

A.1.39

B.1.89

C.1.97

D.4.89

【正确答案】C

74、张先生应缴纳的个人所得税合计为(　　)万元。

A.2.54

B.2.96

C.3.69

D.2.12

【正确答案】D，

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