税务师

2013年注册税务师考试时间定于6月22、23日，为帮助考生有针对性的进行各科目的复习，小编特为您搜集整理了2013注册税务师考试《税务代理实务》的一系列考试试题，希望对您的复习有所帮助！

一、单项选择题

1、A公司拥有B公司18%的表决权资本;B公司拥有c公司60%的表决权资本;A公司拥有D公司60%的表决权资本，拥有E公司6%的权益性资本;D公司拥有E公司45%的表决权资本。上述公司之间存在关联关系的是( )。

A.A公司与B公司

B.A公司与C公司

C.A公司与E公司

D.B公司与E公司

【正确答案】C

2、美国一建筑企业于2010年3月1日与国内某上市公司签订建筑安装合同一份，美国公司最迟于( )在我国申请办理税务登记

A.3月15日

B.3月16日

C.3月30日

D.3月31日

【正确答案】D

3、企业应按纳税年度准备、保存，并按税务机关要求提供关联交易的同期资料。同期资料应自企业关联交易发生年度的次年6月1日起保存( )年。

A.5年

B.10年

C.15年

D.20年

【正确答案】B

4、对销售收入的审查中，以下说法不正确的是( )。

A.应分别按销售数量和销售单价进行分析

B.将本期实际数与上年同期数对比，如果销售数量下降，应注意企业有无销售产品不通过“产品(商品)销售收入”账户核算的情况或企业领用本企业产品(或商品)而不计销售收入的情况

C.对销售数量的分析应结合当期的产销情况，将本期实际数与计划数或上年同期数进行对比

D.企业给予的现金折扣，应冲减当期的销售收入

【正确答案】D

5、对各种账簿、凭证、表格必须保存一定年限以上。销毁时须经主管税务机关审验和批准。这里的一定年限是指( )。

A.3年

B.5年

C.10年

D.15年

【正确答案】C

6、纳税人向注册税务师咨询其所经营业务涉及的减免税政策问题属于( )。

A.税收政策运用方面的咨询

B.税收法律规定方面的咨询

C.办税实务方面的咨询

D.涉税会计处理的咨询

【正确答案】A

7、某注册税务师于2010年12月对企业2010年的纳税情况进行审核时发现，2009年2月销售啤酒收取的包装物押金23400元仍然在其他应付款的贷方挂账.则以下调整分录中正确的是( )。

A.借：其他应付款 23400

贷：以前年度损益调整 23400

B.借：其他应付款 23400

贷：利润分配-未分配利润 23400

C.借：其他应付款 23400

贷：其他业务收入 23400

D.借：其他应付款 23400

贷：其他业务收入 20000

应交税费-应交增值税(销项税额)3400

【正确答案】D

8、注册税务师根据发票各个栏目所列的内容之间、发票与用票单位有关经济业务之间的关系进行分析审核的发票审查方法是( )。

A.票面逻辑推理法

B.顺查法

C.对照审查法

D.发票真伪鉴别方法

【正确答案】A

9、执业文书的时效性特点是指( )。

A.执业文书必须在一定时效内出具

B.执业文书要与具体业务处理的时间相关联，尽量做到在最后的时间点报送

C.执业文书要尽快报送，体现及时的原则

D.执业文书要按照税收征管的程序，在法定的时间内报送主管税务机关

【正确答案】A

10、注册税务师接受委托对某外资企业进行纳税审核，企业的营业外支出中列支的捐赠支出包括：通过非营利的社会团体向农村义务教育捐款100万元，通过世博局向上海世博会捐款150万元，假设企业自行计算的会计利润为720万元，经查，企业将自产货物销售关联企业，同类售价为80万元，会计分录为：借：其他应收款58.5贷：库存商品50应交税费-应交增值税(销项税额)8.5则注册税务师确定的可以在税前扣除的捐赠支出( )万元。

A.100

B.90

C.240

D.30

【正确答案】C

二、多项选择题

11、某企业2010年填报《企业所得税年度纳税申报表(A类)》时，第11行“营业外收入”应当包括下列( )项目。

A.无形资产转让净收益‘

B.废料销售收入

C.购货时向销售方收取的违约金

D.购货时取得的现金折扣

E.销售货物时收取的包装物租金

【正确答案】A，C

12、从税务代理执业人员方面分析，注册税务师产生执业风险的因素包括( )。

A.执业人员的专业胜任能力

B.执业人员的执业道德水平

C.税务代理机构财务内部控制制度的完善

D.税务代理机构执业质量控制程度

E.税务代理机构管理者的品行

【正确答案】A，B，D

13、注册税务师审核企业2009年营业外收入时，审核有无将营业外收入直接转入企业税后利润，甚至作账外处理或直接抵付非法支出的。应从账户的对应关系中，审核有无异常的转账凭证。在审核时应注意以下( )方面。

A.从生产费用各账户贷方检查企业是否把营业外收入直接冲减费用额

B.从“盈余公积”贷方发生额检查有无将营业外收入列入税后利润

C.从“待处理财产损溢-待处理固定资产损溢”账户借方，审核固定资产盘盈是否转入“营业外收入”账户

D.从“固定资产清理”账户审核出售同定资产净收益是否作为“营业外收入”入账

E.从“营业外支出”账户审核企业是否把营业外收入直接冲减了损失

【正确答案】A，B，C，D

14、对于会计账簿的审查和分析，以下说法正确的有( )。

A.审查总分类账与所属明细分类账记录是否相吻合，借贷方向是否一致，金额是否相符

B.审查实物明细账的计量、计价是否正确，采用按计划成本计价的企业，各种实物增减变动的计价是否准确合理

C.审查账户的余额是否正常，计算是否正确。如果出现反常余额或红字余额，应注意核实是核算错误还是弄虚作假所造成的

D.审核各账户年初余额是否同上年年末余额.相衔接，有无利用年初建立新账之机，采取合并或分设账户的办法，故意增减或转销某些账户的数额，弄虚作假、偷税漏税

E.将企业银行存款日记账与银行对账单进行核对，审查企业有无隐瞒收入等情况

【正确答案】A，C，D，E

15、下列合同中，应缴纳印花税的有( )。

A.企业购进原料签订的合同

B.企业接受技术开发业务签订的合同

C.西部某特种企业取得无息贷款签订的合同

D.电网与用户之间签订的供用电合同

E.纳税人从事受托加工业务签订的合同

【正确答案】A，B，E

16、依据企业税务登记的规定，税务机关应当给纳税人核发临时税务登记证的有( )。

A.北京市达成建筑材料公司，2010年4月到天津实际经营.截至2010年12月份，累计经营时间为200天

B.德国某桥梁施工企业，签订合同在中国云南某城市进行桥梁建设施工项目

C.新设立的某股份有限公司

D.某农民将自己种的粮食和蔬菜带到县城居民小区中叫卖

E.未办理工商营业执照但经有关部门批准设立的某纳税人

【正确答案】A，B

17、注册税务师接受委托对某工业企业的企业所得税进行审核时，在进行企业实际发生工资薪金支出的审核时。以下项目中属于企业工资薪金支出项目的有( )。

A.职工取得的季度奖金

B.职工取得的企业代缴的商业保险

C.职工过年取得的补助

D.职工加班取得的加班津贴

E.职工集资取得的企业支付的利息

【正确答案】A，B，C，D

18、注册税务师可以代理的涉税服务业务有( )。

A.涉税培训

B.代办税务登记

C.代为填报增使税申报表

D.代理建账记账

E.企业所得税税前弥补亏损的鉴证

【正确答案】A，B，C，D

19、下列项目在计算个体工商户应纳税所得额时，不得在税前列支的有( )。

A.生产过程中耗费的原料成本

B.行政罚款支出

C.税款的滞纳金

D.业主的工资

E.被没收的财物

【正确答案】B，C，D，E

20、下列关于增值税专用发票开具时间的规定，表述正确的有( )

A.采用赊销方式销售货物的，应当在合同约定的收款日期当天开具增值税专用发票

B.将自产货物用于投资的，为货物移送的当天开具增值税专用发票

C.采用预收货款结算方式的.应当在合同约定的收款日期开具增值税专用发票

D.将货物发给他人代销的，应当在发出货物的当天开具增值税专用发票

E.一般纳税人必须按照规定的时限开具发票.可以提前，但是不得滞后

【正确答案】A，B

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（责任编辑：fky）