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注册税务师考试《税法二》全真模拟题

（二）

陈先生与合伙人在A市共同兴办了一家合伙企业甲，出资比例为5：5.2005年年初，陈先生向其主管税务机关报送了2004年度的所得税申报表和会计决算报表以及预缴个人所得税纳税凭证。该合伙企业年度会计报表反映：合伙企业2004年度的主营业务收入70万元，其他业务收入10万元，营业成本43万元，营业税金及附加 4万元，销售费用5万元，管理费用8．5万元，营业外支出5万元，利润总额14万元。

经税务部门审核，发现如下问题：

（1）合伙企业在2004年度给每位合伙人支付工资18 000元。

（2）合伙企业每季度末向合伙人预付股利5000元，计人了管理费用中。

（3）销售费用账户列支广告费2．5万元和业务宣传费0．5万元。

（4）其他业务收人是合伙企业甲从被投资企业分回的红利。

（5）营业外支出账户中包括合伙企业被工商管理部门处以的罚款2万元。

（6）陈先生以甲企业的名义多次租赁汽车供家人生活使用，2004年度的租赁费共3000元，已计人营业成本。

陈先生在B市另有乙合伙企业，分得2004年度利润6万元，经税务审核无调整项目。陈先生所在省允许扣除投资者的费用为800元每月，陈先生选择从甲企业中扣除费用。

请根据以上资料回答下列问题：

85．合伙企业允许税前扣除的广告费和业务宣传费为（    ）元。

A．35 000    B．49 000

C．14 000    D．17 500

86．陈先生在甲合伙企业的应纳税所得额为（    ）元。

A．69 000    B．70 000

C．67 900    D．6l 000

87． 应并人陈先生从合伙企业分得的利润中统一纳税的是（    ）。

A．工资    B．股利

C．租赁费D．红利

88．陈先生应就甲、乙合伙企业的所得缴纳个人所得税（    ）元。

A．40 850    B．39 065

C．38015    D．35915

89．陈先生来源于合伙企业甲的所得应缴纳个人所得税（    ）元。

A．222 827.94    B．20 181.54

C．18 237.40    D．21 158.96

90．陈先生以上的各项收人共应缴纳个人所得税（    ）元。

A．49065    B．45 915

C．50 850   D．48 015

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（责任编辑：中大编辑）

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