税务师

多选题

14、 下列项目中，经批准可减征个人所得税的有( )。

A.保险赔款

B.外籍个人从外商投资企业取得的红利

C.残疾、孤老人员、烈属取得的所得

D.因自然灾害遭受重大损失

标准答案： C, D

解　　析：保险赔款、外籍个人从外商投资企业取得的红利免税。

15、 下列各项中，应按“个体工商户生产、经营所得”项目征税的有(　)。

A.个人因从事彩票代销业务而取得的所得

B.个人存款利息所得所得

C.私营企业(非个人独资企业、合伙企业)的个人投资者以企业资本金为本人购买的汽车

D.个人独资企业的个人投资者以企业资金为本人购买的住房

E.出租汽车经营单位对出租车驾驶员采取单车承包或承租方式运营，出租车驾驶员从事客货营运取得的所得

标准答案： A, D

解　　析：BC为利息股息所得E工资薪金所得

16、 以下属于来自我国的所得项目有( )

A.外籍人员詹姆斯受雇我国企业而取得的工资、薪金所得

B.个人在中国境内提供各种劳务取得的劳务报酬所得

C.理查德将一项专利转让给中国某企业在中国境内使用

D.外籍人员罗莎在我国购买体彩获得的奖金收入

标准答案： A, B, C, D

解　　析：(略)

17、 依据个人所得税相关规定，下列各项公益、救济性捐赠支出准予税前全额扣除的有(　)。

A.通过非营利性的社会团体向红十字事业的捐赠

B.通过国家机关向农村义务教育的捐赠

C个人对汶川大地震受灾地区的公益性捐赠

D.通过非营利性的社会团体向重点文物保护单位的捐赠

E.通过非营利性的社会团体向希望小学的捐赠

标准答案： A, B, C

解　　析：个个人通过非营利性的社会团体和国家机关向以下三项公益性事业的捐赠，在计算缴纳个人所得税时，准予在税前的所得额中全额扣除。

1.红十字事业

2.农村义务教育

3.公益性青少年活动场所

4.个人对汶川大地震受灾地区的公益性捐赠

18、 下列关于个体工商户生产经营所得征税的说法正确的有( )。

A.个体工商户按规定缴纳的个体劳动者协会会费准予税前扣除

B.个体工商户发生的与生产经营所得有关的业务招待费，在收入5‰以内的部分可据实扣除

C.账册不健全的个体工商户，其生产经营所得应纳税款，可按核定的方法征收

D. 缴纳的个人所得税、税收滞纳金、罚金和罚款

标准答案： A, C

解　　析：个体工商户发生的与生产经营所得有关的业务招待费，按照实际发生的60%扣除，但是最高不超过销售收入的5‰;缴纳的个人所得税、税收滞纳金、罚金和罚款不能扣除。

19、 下列属于劳务报酬所得的有( )。

A.笔译翻译收入

B.审稿收入

C.现场书画收入

D.雕刻收入

标准答案： A, B, C,

解　　析：上述都属于独立从事某种技艺取得的收入。

20、 下列不属于稿酬所得的项目有( )。

A.摄影作品发表取得的所得

B.拍卖文学手稿取得的所得

C.帮企业写发展史取得的所得

D.帮出版社审稿取得的所得

标准答案： B, C, D

解　　析：稿酬所得的特点是个人作品以图书、报刊形式公开发表，A属于稿酬所得;B属于提供著作权使用所得，按特许权使用费所得计税;CD属于劳务报酬所得。

21、 个人拍卖财产的财产原值指( ) 。

A.通过商店、画廊等途径购买的，为购买该拍卖品时实际支付的价款

B.通过拍卖行拍得的,为拍得该拍卖品实际支付的价款及交纳的相关税费

C.通过祖传收藏的，为该收藏拍卖品的评估值

D.通过赠送取得的，为其受赠该拍卖品的公允价值

标准答案： A, B

解　　析：个人拍卖财产的财产原值，是指售出方个人取得该拍卖品的价格(以合法有效凭证为准)。具体为：通过商店、画廊等途径购买的，为购买该拍卖品时实际支付的价款;通过拍卖行拍得的,为拍得该拍卖品实际支付的价款及交纳的相关税费;通过祖传收藏的，为其收藏该拍卖品而发生的费用;通过赠送取得的，为其受赠该拍卖品时发生的相关税费;通过其他形式取得的，参照以上原则确定财产原值。

22、 个人所得税自行申报的纳税人有( )。

A.从两处或两处以上取得工资、薪金的

B.取得应纳税所得，没有扣缴义务人的

C.年所得12万元以上的

D.取得应纳税所得，扣缴义务人未按规定扣缴税款的

标准答案： A, B, C, D

解　　析：1.年所得12万元以上的;

2.在两处或两处以上取得工资、薪金所得的;

3.从中国境外取得所得的;

4.取得应纳税所得，没有扣缴义务人的，如个体工商户从事生产、经营的所得;

5.国务院规定的其他情形。

23、 下列关于个人所得税扣缴义务人的说法，正确的有(　)。

A.外国驻华机构包括外国驻华使馆也可以是扣缴义务人

B.个人扣缴义务人办理代缴手续取得的手续费免征个人所得税

C.扣缴义务人拒绝税务机关检查且情节严重的，处l万元以上5万元以下罚款

D.纳税人为持有完税凭证而向扣缴义务人索取代扣代缴税款凭证的，扣缴义务人不得拒绝

E.扣缴义务人违反有关代扣代缴规定报送虚假纳税资料的，其未在支付个人收入明细表中反映的向个人支付的款项，在计算扣缴义务人应纳税所得额时，不得作为成本费用扣除

标准答案： B, C, D, E

解　　析：扣缴义务人中的驻华机构不包括外国驻华使领馆和联合国及其他依法享有外交特权和豁免权的国际组织驻华机构。

24、 下列不属于稿酬所得的项目有( )。

A.摄影作品发表取得的所得

B.拍卖文学手稿取得的所得

C.帮企业写发展史取得的所得

D.帮出版社审稿取得的所得

标准答案： B, C, D

解　　析：稿酬所得的特点是个人作品以图书、报刊形式公开发表，A属于稿酬所得;B属于提供著作权使用所得，按特许权使用费所得计税;CD属于劳务报酬所得。

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（责任编辑：ldx）

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