税务师

2012年注册税务师考试考前冲刺阶段，小编特为您搜集整理了2012注册税务师考试《税法一》的一系列冲刺训练题，希望对您的复习有所帮助！

11.按照增值税现行规定，下列各项中符合税收政策的有（　）。

A.典当业销售死当物品适用征收率为4%

B.小规模纳税人销售自己使用过的除固定资产以外的物品，应按3%的征收率征收增值税

C.纳税人在免税期内购进用于免税项目的货物或者应税劳务所取得的增值税扣税凭证，一律不得抵扣

D.纳税人自税务机关受理纳税人放弃免税权声明的次月起36个月内不得申请免税

E.对增值税一般纳税人生产的黏土实心砖、瓦，可以采用简易办法征收增值税

12.下列关于增值税的纳税义务发生时间的陈述，正确的有（ ）。

A.采取直接收款方式销售货物，不论货物是否发出，均为收到销售款或取得索取销售款凭据的当天

B.采取托收承付和委托银行收款方式销售货物，为发出货物并办妥托收手续的当天

C.采取预收货款方式销售货物，为收到货款的当天

D.采取分期收款方式销售货物，为书面合同约定收款日期的当天

E.纳税人以代销方式销售货物，在收到代销清单前已收到全部或部分货款的，其纳税义务发生时间为收到全部或部分货款的当天

13.依据出口退(免)税政策，一般情况下，应按"免、抵、退"方法计算退税的有( )。

A.生产企业自营出口货物

B.生产企业委托出口货物

C.生产性外商投资企业自营出口货物

D.外贸企业出口收购货物

E.外贸企业委托出口货物

14.下列关于消费税的政策陈述，正确的有（ ）。

A.应税消费品计税价格明显偏低又无正当理由的，税务机关有权核定其计税价格

B.不进入烟草交易会，没有调拨价格的卷烟，消费税计税价格由省国家税务局核定

C.卷烟计税价格不符合规定的，由国家税务总局核定，其他的应税消费品不符合规定的，由省级国家税务局核定

D.纳税人用外购的已税珠宝玉石生产的改在零售环节征收消费税的金银首饰（含镶嵌首饰），在计税时一律不得扣除外购珠宝玉石的已纳税款

E.对当期投入生产的原材料可抵扣的已纳消费税大于当期应纳消费税情形的，采用按当期应纳消费税的数额申报抵扣，不足抵扣部分结转下一期申报抵扣的方式处理

15.依据消费税的规定，下列应税消费品中，准予扣除外购已纳消费税的有（ ）。

A.以已税烟丝为原料生产的卷烟

B.以已税珠宝玉石为原料生产的钻石首饰

C.以已税汽车轮胎连续生产的小汽车

D.以已税润滑油为原料生产的润滑油

E.以已税杆头、杆身和握把为原料生产的高尔夫球杆

16.下列行为中，既缴纳增值税又缴纳消费税的有( )。

A.酒厂将自产的白酒赠送给协作单位

B.卷烟厂将自产的烟丝移送用于生产卷烟

C.卷烟批发企业对外批发卷烟

D.汽车厂将自产的应税小汽车赞助给某艺术节组委会

E.地板厂将生产的新型实木地板奖励给有突出贡献的职工

17.下列关于消费税纳税义务发生时间的陈述，说法正确的有（）。

A.某汽车厂销售汽车采用赊销方式，合同规定收款日期为10月份，实际收到货款为11月份，纳税义务发生时间为11月份

B.某汽车厂采用预收货款方式结算，其纳税义务发生时间为预收货款的当天

C.某汽车厂采用托收承付结算方式销售汽车，其纳税义务发生时间为发出汽车并办妥托收手续的当天

D.某金银珠宝店销售首饰，已收取价款，其纳税义务发生时间为收款当天

E.某汽车厂采用托收承付结算方式销售汽车，其纳税义务发生时间为发出汽车的当天

18.根据消费税现行政策的有关规定，下列说法正确的有( )。

A.纳税人通过自设非独立核算门市部销售的自产应税消费品，应当按照门市部对外销售额或者销售数量计算征收消费税

B.未经国务院批准纳入计划的企业和个人生产的卷烟属于非法生产，暂不征收消费税

C.计算啤酒出厂价格时，包装物押金中不包括重复使用的塑料周转箱的押金

D.卷烟在批发环节按照5%税率计征消费税

E.委托加工的卷烟按照受托方同牌号规格卷烟的征税类别和适用税率征税

19.下列企业的营业行为，属于混合销售，应征营业税的有（　）。

A.某保龄球馆在提供娱乐服务的同时销售罐装饮料

B.某饭店同时开设餐厅、客房又开设商场

C.某商店销售并负责为用户安装空调

D.建筑安装企业承包工程并负责施工的同时，给建设单位提供建筑材料

E.娱乐城同时提供台球、电子游戏等娱乐活动

20.下列业务属于营业税征收范围的有（）。

A.银行销售金银业务

B.邮政部门销售集邮商品业务

C.典当业销售死当物品

D.计算机公司随同销售软件一并提供的软件培训业务

E.计算机公司销售软件交付使用后按期提供有偿软件培训业务

答案及解析

11.

【正确答案】：ABCD

【答案解析】：对增值税一般纳税人生产的黏土实心砖、瓦，一律按适用税率征收增值税，不得采取简易办法征收增值税。

【该题针对"征收率"知识点进行考核】

12.

【正确答案】：ABDE

【答案解析】：采取预收货款方式销售货物，为货物发出的当天。

【该题针对"增值税的申报与缴纳"知识点进行考核】

13.

【正确答案】：ABC

【答案解析】：自营和委托加工出口自产货物的生产企业，出口货物退税适用"免、抵、退"的办法；外(工)贸企业收购货物出口或委托出口的货物退税，适用"先征后退"的办法。

【该题针对"生产企业出口货物退（免）税"知识点进行考核】

14.

【正确答案】：ABDE

【答案解析】：卷烟和粮食白酒的计税价格由国家税务总局核定；其他应税消费品的计税价格由各省、自治区、直辖市税务机关核定。

【该题针对"计税依据的特殊规定"知识点进行考核】

15.

【正确答案】：ADE

【答案解析】： 以已税珠宝玉石为原料生产的金银首饰和钻石首饰，不能抵扣已纳消费税；以已税汽车轮胎连续生产的汽车不准予扣除外购已纳消费税。

【该题针对"外购应税消费品的已纳税额的扣除"知识点进行考核】

16.

【正确答案】：ACDE

【答案解析】：卷烟厂将自产的烟丝移送用于生产卷烟,移送环节不缴纳消费税和增值税。

【该题针对"消费税的征税范围"知识点进行考核】

17.

【正确答案】：CD

【答案解析】：税法规定，纳税人采取赊销和分期收款结算方式的，其纳税义务的发生时间为销售合同规定的收款日期的当天；纳税人采取预收货款结算方式的，其纳税义务的发生时间为发出应税消费品的当天；纳税人采取托收承付方式销售的应税消费品，其纳税义务的发生时间为发出应税消费品并办妥托收手续的当天；纳税人采取其他结算方式的，其纳税义务的发生时间，为收讫销售款或者取得索取销售款的凭据的当天。

【该题针对"申报缴纳"知识点进行考核】

18.

【正确答案】：ACDE

【答案解析】：未经国务院批准纳入计划的企业和个人生产的卷烟不分征税类别一律按照56%卷烟税率征税，并按照每标准箱150元计征定额税率。

【该题针对"计税依据,消费税税率"知识点进行考核】

19.

【正确答案】：AD

【答案解析】：选项B属于兼营行为；选项C属于应纳增值税的混合销售行为；选项E都是营业税的应税行为。

【该题针对"混合销售与兼营"知识点进行考核】

20.

【正确答案】：BE

【答案解析】：银行销售金银业务、典当业销售死当物品和计算机公司随同销售软件一并提供的软件培训业务，属于征收增值税的范围。

【该题针对"征税范围的基本规定"知识点进行考核】

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