税务师

51、以下关于个人转让上市公司限售股所得征收个人所得税的表述正确的有(　)。

A.对个人转让限售股取得的所得，按照“财产转让所得”征收个人所得税

B.个人转让限售股，以每次转让的全部收人为应纳税所得额，不扣除任何费用

C.个人持有限售股中存在部分限售股原值不明确，导致无法准确计算全部限售股成本原值的，其成本费用一律不得扣除

D.限售股转让所得个人所得税，采取证券机构预扣预缴、纳税人自行申报清箅和证券机构直接扣缴相结合的方式征收

E.个人转让境内上市公司公开发行的股票所得，免征个人所得税

【正确答案】A，D，E

52、企业所得税法所称“符合条件的非营利组织”，需要符合的条件有(　)。

A.依法履行非营利组织登记手续

B.从事公益性或者非营利性活动

C.财产及其孳息用于分配

D.投入人对投入该组织的财产不保留或者享有任何财产权利

E.工作人员工资福利幵支控制在规定的比例内，不变相分配该组织的财产

【正确答案】A，B，D，E

53、下列项目中，应征收土地增值税的有(　)

A.纳税人采取预售方式出售商品房的

B.纳税人以房地产抵偿债务的

C.某工业企业将其自建办公楼投资于某商业企业

D.因城市市政规划需要，纳税人自行转让房地产的

E.建造普通标准住宅出售增值额超过扣除项目金额20%的

【正确答案】A，B，E

54、当土地增值税纳税人隐瞒、虚报房地产成交价格时，可以采用市场比较法进行评估，并根据影响价格的因素进行修正，以下属于修正系数的有(　)。

A.实物状况因素修正

B.权益因素修正

C.区域因素修正

D.交易实例房地产价格E.政府因素修正

【正确答案】A，B，C

55、下列各项中，应计算缴纳土地增值税的有(　)。

A.被兼并企业将房地产转让到兼并企业中

B.个人之间互换自有居住用房地产

C.房产所有人将房屋产权用于抵债的

D.房地产开发企业以建造商品房用于商业招租，不发生产权转移的

E.土地使用者置换土地，未办理权属变更登记手续，但享有使用权利且取得经济利益的

【正确答案】C，E

56、根据企业所得税的规定，以下适用25%税率的有(　)。

A.依照外国法律成立但实际管理机构在中国境内的企业

B.在中国境内设有机构、场所且所得与机构、场所有关联的非居民企业

C.在中国境内未设立机构、场所但有来源于中国境内所得的非居民企业

D.在中国境内虽设立机构、场所但取得所得与境内机构、场所没有实际联系的非居民企业

E.国家重点扶持的高新技术企业

【正确答案】A，B

57、下列关于个人所得税的说法中，符合个人所得税相关规定的有(　)。

A.核定征收仅适用于应设置账簿但未设置账簿的个人独资企业

B.实行核定征收的个人独资企业，不能享受个人所得税的优惠政策

C.个人独资企业对外投资取得的股息收人，应按“利息、股息、红利所得”缴纳个人所得税

D.无论账册是否健全，个体工商户的生产经营所得应在取得收人次月3日内申报预缴个人所得税

E.扣缴义务人应扣未扣个人所得税款的，应由扣缴义务人向纳税人追缴税款，并对扣缴义务人处以应扣未扣税款50%以上5倍以下的罚款

【正确答案】B，C

58、在土地增值税计算过程中，准予按实际发生额扣除的项目有(　)。

A.与转让房屋有关的土地出让金

B.与转让房屋有关的建筑安装工程费

C.房地产开发费用

D.转让房产交纳的营业税

E.与转让房屋有关的“三通一平”支出

【正确答案】A，B，D，E

59、以协议方式出让国有土地使用权的，其契税计税价格包括下列各项中的(　)。

A.土地出让金

B.安置补助费、拆迁补偿费

C.竞价的成交价格

D.市政建设配套费

E.土地补偿费

【正确答案】A，B，D，E

60、下列关于房地产企业销售开发产品计税成本核算方法的陈述，正确的仃(　)。

A.企业因国家无偿收回土地使用权而形成的损失，可作为财产损失按有关规定在税前扣除

B.计税成本对象的确定原则之一是可否销售原则

C.借款费用属于不同成本对象共同负担的，按直接成本法或按预算造价法进行分配

D.停车场所，应作为公共配套设施进行处理

E.已销开发产品的计税成本，按当期已实现销售的可售面积和可售面积单位工程成本确认

【正确答案】A，B，C，E

（责任编辑：中大编辑）