税务师

61、下列支出中，准予在企业所得税前全额扣除的有(　)。

A.企业按规定缴纳的财产保险费

B.烟草企业实际发生的，不超过当年销售(营业)收入15%的广告费和业务宣传费

C.工业企业向保险公司借入经营性资金的利息支出

D.财产保险企业实际发生的，且占当年全部保费收入扣除退保金等后余额12%的手续费及佣金支出

E.人身保险企业实际发生的，且占当年全部保费收入扣除退保金等后余额12%的手续费及佣金支出

【正确答案】A，C，D

62、下列土地应征收城镇土地使用税的有(　)

A.校办企业的经营用地

B.企业创办幼儿园的用地

C.基建项目在建期间的用地

D.企业范围内尚未利用的荒山

E.房地产开发公司建造商品房的用地

【正确答案】A，C，E

63、下列关于契税计税依据的说法正确的有(　)。

A.买卖装修的房屋，契税计税依据应包括装修费用

B.采用分期付款方式购买房屋，契税计税依据为房屋总价款

C.减免承受国有土地使用权应支付的土地出让金，契税计税依据相应减免

D.纳税人因改变土地用途而签订变更协议，契税计税依据为补缴的土地收益金

E.房屋交换时，契税计税依据为房屋的价格差额

【正确答案】A，B，E

64、个人独资企业的投资者缴纳所得税时，下列各项应作为生产经营所得的有(　)。

A.投资者买彩票中奖所得

B.独资企业对外投资分回来的股息

C.投资者个人从独资企业领取的工资

D.独资企业分配给投资者个人的所得

E.独资企业来源于中国境外的生产经营所得

【正确答案】C，D，E

65、根据企业所得税法的规定，企业的下列各项支出，在计算应纳税所得额时，准予从收入总额中直接扣除的有(　)。

A.发生的合理的劳动保护支出

B.转让固定资产发生的费用

C.合理范围内的销售佣金

D.未经税务机关核准的准备金支出

E.企业营业机构之间支付的租金

【正确答案】A，B，C

66、根据企业所得税相关规定，下列情形准予确认为损失在税前扣除的有(　)。

A.被投资方财务严重恶化，累计发生巨额亏损，清算期已达5年的股权投资

B.金额小于清收成本的小额逾期应收账款

C.企业内部有关技术部门鉴定证明的单项金额10万元以下的存货损失

D.金融企业银行卡透支额50万元，追索3年仍无法收回

E.抵押资产未按期赎回而被拍卖，变卖价值小于账面价值的部分

【正确答案】A，C，E

67、下列房地产转移行为，需缴纳土地增值税的有(　)。

A.企业双方交换房产

B.税务机关拍卖扣押的欠税单位的房产

C.某国有企业与一外国企业合作建房后出售

D.某房地产开发企业以开发的房产对外投资

E.房主将房屋赠与承担直接赡养义务人的行为

【正确答案】A，B，C，D

68、以下有关房产税税收政策的表述中，正确的有(　)

A.在确定房产计税余值时，房产原值的具体减除比例，由省、自治区、直辖市税务机关在税法规定的减除幅度内自行确定

B.以劳务方式抵付房租收入的，出租方应根据当地同类房屋的租金水平，确定租金标准，计征房产税

C.对房屋附属设备和配套设施中易损坏、需要经常更换的零配件，更新后要计入房产原值

D.凡以房屋为载体，不可随意移动的附属设备和配套设施，无论会计核算中是否单独记账核算，都并入房产原值，计征房产税

E.融资租赁合同未约定开始日的，由承租人自合同签订的次月起，依照房产余值缴纳房产税

【正确答案】B，D，E

69、依据个人所得税相关规定，下列说法中正确的有(　)。

A.个人取得的教育储蓄存款利息免征个人所得税

B.作者去世后，财产继承人取得的遗作稿酬免征个人所得税

C.个人取得特许权的经济赔偿收入，应按“偶然所得”项目缴纳个人所得税

D.个人独资企业为投资者支付的个人工资，不得在所得税前扣除

E.对个人购买社会福利有奖募捐奖券一次中奖收入不超过1万元的，暂免征收个人所得税

【正确答案】A，D，E

70、下列属于合伙企业的投资者可变更个人所得税汇算清缴地点的情形有(　)。

A.在上一次选择汇算清缴地点满5年

B.所投资的企业必须是实行查账征收的企业

C.变更地点前的3年内未发生偷税、欠税等行为

D.上一次选择汇算清缴地点未满5年，但汇算清缴地所办企业终止经营

E.上一次选择汇算清缴地点未满5年，但个人投资者终止投资

【正确答案】A，D，E

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（责任编辑：中大编辑）