税务师

2012年注册税务师考试考前冲刺阶段，小编特为您搜集整理了2012注册税务师考试《税法一》的一系列冲刺训练题，希望对您的复习有所帮助！

二、多项选择题

1.税收法律主义也称税收法定主义、法定性原则，下列关于税收法律主义的陈述，正确的有（ ）。

A.没有法律依据，任何主体不得征税或减免税收

B.税收法律主义的要求是双向的，即要求纳税主体，又约束征收主体

C.以行政立法形式通过的税收法规、规章，如果没有税收法律作为依据或者违反了税收法律的规定都是无效的

D.税收委托立法只能限于具体和个别的情况，不能作一般的、没有限制的委托，否则即构成对课税要素法定原则的否定

E.税务行政机关的自由裁量权是普遍存在的

2.关于税收实体法要素，下列说法中正确的有（　）。

A.课税对象是构成税收实体法诸要素中的基础性要素

B.课税对象体现各税种的征税范围

C.税率是以课税对象为基础确定的

D.课税对象和计税依据在价值形态上一般是不一致的

E.课税对象和计税依据在实物形态上一般是一致的

3.税率是税收政策的核心要素，下列关于税率的表述正确的有（　）。

A.定额税率与课税对象价值量大小成正比

B.在累进税率条件下，边际税率高于平均税率

C.速算扣除数是为解决全额累进税率计算税款复杂而引入的

D.超倍累进税率的计税基数是绝对数时，超倍累进税率实际上是超额累进税率

E.相对于全额累进税率而言，超额累进税率的计算方法复杂，但累进程度比较缓和

4.关于对纳税人、扣缴义务人未缴少缴税款的追征制度，下列说法正确的有（ ）。

A.因税务机关的责任造成少缴税款，税务机关可以在3年内要求纳税人、扣缴义务人补缴税款，但不得加收滞纳金

B.对于骗税，税务机关可以在7年内追征纳税人所骗取的税款

C.因纳税人非主观故意造成少缴税款，一般情况下税务机关的追征期限为5年

D.纳税人因计算错误造成少缴税款，一般情况下税务机关的追征期限为3年

E.对纳税人、扣缴义务人偷税造成少缴税款的滞纳金可以无限期追征

5.关于国际重复征税，下列陈述正确的有（ ）。

A.免税法是一国政府对本国居民来自国外的所得放弃征税

B.免税法可以彻底避免国际重复征税

C.免税法和抵免法均可以彻底避免国际重复征税

D.饶让抵免是居住国政府对其居民在非居住国得到的税收优惠，视同已纳税额而给予抵免

E.税收饶让是出于鼓励本国居民从事国际经济活动和维护非居住国利益的双重目的而给予的特殊优惠

6.国际税法的重要渊源是国际税收协定，最典型的国际税收协定范本有( )。

A.OECD范本

B.联合国范本

C.WTO协定范本

D.多哈会谈协定范本

E.乌拉圭会谈协定范本

7.与中国封建制度相适应的税法在不同朝代也发生着不同的变革，体现出时代特征。有关中国封建社会税法变革，下列表述正确的有( )。

A.秦汉时期实行了"商鞅变法"

B.东汉实行了"租庸调制"

C.唐朝中期实行了"两税法"

D.明朝实行了"一条鞭法"

E.清朝实行了"摊丁入亩"

8.下列各项中，应视同销售货物行为征收增值税的有（）。

A.将委托加工的货物用于非应税项目

B.用自产货物换取生产资料

C.销售代销的货物

D.邮政局出售集邮商品

E.用自产产品对外投资

9.下列货物适用增值税税率13%的有（　）。

A.农用拖拉机

B.农用汽车

C.人工种植和天然生长的各种植物的初级产品

D.各类水产品的罐头

E.二甲醚

10.一般纳税人出口旧设备的出口政策陈述，正确的有（ ）。

A.增值税一般纳税人出口自用旧设备，退税额按购进固定资产原值计算退税

B.增值税一般纳税人出口的自用旧设备，须按照有关税收法律法规规定的向主管税务机关备案的折旧年限计算提取折旧

C.增值税一般纳税人出口的自用旧设备，凡购进时未取得增值税专用发票但其他单证齐全的，也可以实行出口环节免税退税

D.出口的外购旧设备，实行免税不退税的办法。

E.小规模纳税人出口的自用旧设备和外购旧设备，实行免税不退税的办法

答案及解析

二、多项选择题

1.

【正确答案】：ABCD

【答案解析】：税务行政机关的自由裁量权不应是普遍存在和不受约束的。

【该题针对"税法的基本原则"知识点进行考核】

2.

【正确答案】：ABC

【答案解析】：课税对象是构成税收实体法诸要素中的基础性要素；课税对象体现各税种的征税范围；税率是应纳税额与课税对象间的比例关系，从这个角度说，税率是以课税对象为基础确定的；课税对象和计税依据在价值形态上一般是一致的；课税对象和计税依据在实物形态上一般是不一致的。

【该题针对"税种要素"知识点进行考核】

3.

【正确答案】：DE

【答案解析】：定额税率与课税对象的价值量脱离了联系，不受课税对象价值量变化的影响。在累进税率条件下，边际税率往往高于平均税率，不是一定高于的，比如累进税率在一个级距内，边际税率和平均税率是相等的；速算扣除数是为解决超额累进税率计算税款复杂而引入的。

【该题针对"税率"知识点进行考核】

4.

【正确答案】：ADE

【答案解析】：对于因税务机关的责任造成的未缴或者少缴税款，税务机关可以在3年内要求纳税人、扣缴义务人补缴税款，但是不得加收滞纳金。对偷税、抗税、骗税的，税务机关可以无期限地追征偷税、抗税的税款、滞纳金和纳税人、扣缴义务人所骗取的税款。对于因纳税人计算错误等失误造成少缴税款的，一般情况下税务机关的追征期限为3年，特殊情形下，追征期是5年。对于这种原因造成未缴或少缴税款，税务机关在追征税款的同时，还要追征滞纳金。

【该题针对"税款征收程序"知识点进行考核】

5.

【正确答案】：ABDE

【答案解析】：免税法可以彻底避免国际重复征税，抵免法不能彻底避免国际重复征税。

【该题针对"国际重复征税"知识点进行考核】

6.

【正确答案】：AB

【答案解析】：国际税法的重要渊源是国际税收协定，其最典型的形式是"OECD范本"和"联合国范本"。

【该题针对"国际税法的概念"知识点进行考核】

7.

【正确答案】：CDE

【答案解析】：春秋战国时期实行了"商鞅变法"； 明朝赋役制度的改革主要是实行着名的一条鞭法。清朝实行的主要税法改革是实行摊丁入亩制度。唐朝中期税法最大的改革是实行"两税法"。

【该题针对"中国历史上的税法"知识点进行考核】

8.

【正确答案】：ACE

【答案解析】：选项D为营业税征税范围，选项A、C、E项属于视同销售行为，应缴纳增值税。以物易物不属于视同销售，而是特殊的销售业务。

【该题针对"视同销售"知识点进行考核】

9.

【正确答案】：ACE

【该题针对"13%低税率"知识点进行考核】

10.

【正确答案】：BDE

【答案解析】：增值税一般纳税人出口自用旧设备，退税额按设备折余价值计算退税；增值税一般纳税人和非增值税纳税人出口的自用旧设备，凡购进时未取得增值税专用发票但其他单证齐全的，实行出口环节免税不退税（以下简称"免税不退税"）的办法。增值税一般纳税人和非增值税纳税人出口的外购旧设备，实行免税不退税的办法。

【该题针对"特准退（免）税货物"知识点进行考核】

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