税务师

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三、阅读理解计算题。

1.某房产开发股份有限公司（具有建筑资质、勘察设计资质），从事多业经营，2008年12月份发生如下业务：

（1）自建商品房5000平方米，每平方米成本2000元，全部售出，每平方米售价3000元，本月收到余款600万元，另外代收房屋专项维修基金120万元，2007年建房时预收60％房款。（建筑业成本利润率10%）

（2）酒馆营业收入200万元，其中有餐厅收入160万元，KTV包房娱乐共40万元。

（3）客房部的客房收入50万元，洗浴收入200万元（已扣除固定消费卡金额38万元）。

（4）本年和某公司合作建立一家五星级酒店，自己将一座10层办公楼转入合资公司，每月约定取得100万投资回报。本月已经收到该笔款项;

（5）本期承包一项省政府的建筑勘察设计项目，收取价款1500万元，将其中的部分辅助勘察设计劳务转包给另外一个设计单位，支付价款689万元。

（6）本月部分土地被政府依法拆迁，收到政府补偿款3580万元，该土地原购进价格850万元，建筑成本1280万元。

要求：根据上述资料，回答下列问题：

（1）.计算该公司应纳建筑业营业税额（）万元

A.33

B.33.4

C.34.02

D.36

（2）.计算该公司应纳销售不动产营业税额（）万元

A.30

B.36

C.38

D.75

（3）.计算公司应缴纳的服务业营业税税额（）万元。

A.0

B.66.05

C.67.95

D.100.05

（4）.计算该公司应纳营业税总额（）万元

A.128.26

B.139.97

C.182.05

D.240.05

2.某商场为增值税一般纳税人，主要经营批发和零售业务，2008年9月有关生产经营情况如下：

（1）首饰专柜采用以旧换新方式销售金银首饰，实际取得零售收入9.36万元，该批首饰市场零售价15.21万元；销售服装取得不含税收入600万元，小百货销售收入不含税358万元，销售浓缩饲料开具普通发票注明零售收入142.85万元（其中宠物饲料为8万元）。

（2）采购部购进商品取得增值税专用发票，发票注明价款500万元、增值税85万元，支付购货运费20万元、装卸费2万元、其他杂费1万元，取得运输企业开具的运费发票；从小规模纳税人生产企业购进饰品，取得普通发票，注明金额30万元；商场装修购进装饰材料，取得增值税专用发票，注明价款70万元、增值税ll.9万元，支付购货运费2万元。

（3）市场部购进一批纪念品用于营销活动，取得增值税专用发票，注明价款30万元、增值税5.1万元，支付运费1万元，取得运输企业开具的运费发票。当月全部用于商场活动发放给来访客人。

（4）商场的运输部为客人自商场购进小百货运输取得收入，开具普通发票注明价款6万元。

（5） 当月向进驻厂家收取进场费、广告促销费、上架费、展示费、管理费合计收入218．72万元，开具普通发票。

本月取得的合规发票均在本月认证并抵扣。假定饲料购进时取得普通发票，免税和应税产品无共用进项税部分。

根据上述资料和税法的有关规定，回答下列问题：

（1）.该商场应缴纳消费税（）万元。

A.0

B.0.4

C.0.46

D.0.65

（2）.该商场应缴纳增值税（）万元。

A.71.10

B.73.14

C.80.46

D.80.53

（3）.该商场应缴纳营业税（）万元。

A.0

B.9.34

C.9.24

D.10.94

（4）.本期应纳城建税是（）万元。

A.9.01

B.9.02

C.9.18

D.9.28

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