税务师

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一、单项选择题

1.下列项目中，应计入应纳税所得额征收企业所得税的是（　）。

A.债务重组时债务人取得的重组收益

B.依法纳入财政管理的行政事业性收费

C.企业购买国债取得的利息收入

D.居民企业直接投资于其他居民企业取得的投资收益

2.关于企业所得税收入的确定说法正确的是（　）。

A.利息收入，应以实际收到的利息的日期，确认收入的实现

B.房地产开发企业自建的商品房转为自用的，按转移的日期确认收入的实现

C.外购的货物用于交际应酬，应按企业同期资产同期对外销售价格确定销售的收入

D.自产的货物用于对外捐赠，应按企业同期资产同期对外销售价格确定销售的收入

3.下列属于生产性生物资产的是（　）。

A.防风固沙林

B.薪炭林

C.水土保持林

D.水源涵养林

4.某企业2009年度实现利润总额20万元。经某注册税务师审核，在"财务费用"账户中扣除了两次利息费用：一次向银行借入流动资金200万元，借款期限6个月，支付利息费用4.5万元；另一次经批准向职工借入流动资金50万元，借款期限6个月，支付利息费用2万元。在"营业外支出"账户中扣除了直接向贫困地区的捐款5万元。假定不存在其他纳税调整事项，该企业2009年度应缴纳企业所得税（　）万元。

A.5

B.6.6

C.6.47

D.8.44

5.某机器制造企业为居民纳税人，2009年计入成本、费用的实发工资总额为420万，支出职工福利费75万元、职工教育经费10万元，拨缴职工工会经费8.4万元，该企业2009年计算应纳税所得额时准予在税前扣除的工资和三项经费合计为（）万元。

A.513.4

B.503.4

C.497.7

D.497.2

6.某公司注册资本为200万元。2009年由于生产经营需要，该公司向其母公司借款400万元，母公司为其担保向其他企业借款200万元，使用期限均3个月（2009年6月1日~8月31日），按照金融机构同类同期贷款利率6%，共支付利息9万元。假设该公司2009年全年各月的所有者权益：实收资本为200万元，资本公积为20万元，盈余公积为10万元，未分配利润为20万元。本年度该公司无其他关联方借款，则税前扣除利息为（ ）万元。

A.0

B.6

C.8

D.9

7.关于源泉扣缴的政策规定，下列陈述不正确的是（）。

A.因非居民企业拒绝代扣税款的，扣缴义务人应当暂停支付相当于非居民企业应纳税款的款项，并在1日之内向其主管税务机关报告，并报送书面情况说明

B.扣缴义务人未依法扣缴或者无法履行扣缴义务的，非居民企业应于扣缴义务人支付或者到期应支付之日起7日内，到所得发生地主管税务机关申报缴纳企业所得税

C.股权转让交易双方为非居民企业且在境外交易的，由被转让股权的境内企业向非居民企业征缴税款

D.对非居民企业取得来源于中国境内的股息、红利等权益性投资收益和利息、租金、特许权使用费所得、转让财产所得以及其他所得应当缴纳的企业所得税，实行源泉扣缴

8.某生产性企业2005年至2009年的应纳税所得额如下所示：单位：万元

年度 2005年 2006年 2007年 2008年 2009年

应税所得 －20 －10 5 8 25

该生产企业2009年度应缴纳企业所得税（　）万元。

A.1.6

B.2

C.2.5

D.2.16

9.下列关于跨地区经营汇总纳税企业所得税征收规定，不正确的是（ ）。

A.总机构和具有主体生产经营职能的二级分支机构，就地分期预缴企业所得税

B.不具有主体生产经营职能，且在当地不缴纳增值税、营业税的产品售后服务、内部研发、仓储等企业内部辅助性的二级及以下分支机构，不就地预缴企业所得税

C.新设立的分支机构，设立当年就地预缴企业所得税

D.企业在中国境外设立的不具有法人资格的营业机构，不就地预缴企业所得税

10.现行关于企业所得税征管范围的陈述，以下不正确的是（ ）。

A.银行（信用社）、保险公司的所得税由国税局征管

B.外商投资企业由国税局管理

C.即不缴纳增值税也不缴纳营业税的企业，由地税和国税协商确定管理

D.在国税局缴纳营业税的企业，其企业所得税由国税管理

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