税务师

2013年注册税务师考试时间定于6月22、23日，为帮助考生有针对性的进行各科目的复习，小编特为您搜集整理了2013注册税务师考试《税务代理实务》的一系列资料，希望对您的复习有所帮助!

(五)应缴所得税

1.企业按照税法规定计算应缴的所得税，

借：所得税费用

贷：应交税费——应交所得税

2.缴纳时，

借：应交税费——应交所得税

贷：银行存款等

(六)应缴土地增值税

1.房地产开发企业转让其开发的房地产，应缴纳的土地增值税：

借：营业税金及附加

贷：应交税费——应交土地增值税

2.其他企业转让国有土地使用权连同地上建筑物及其附属物的一并在“固定资产”或“在建工程”科目核算的，转让时应计算应缴纳的土地增值税：

借：固定资产清理

贷：应交税费——应交土地增值税

(七)应缴房产税、城镇土地使用税和车船税

企业按规定计算应缴的房产税、城镇土地使用税、车船税时：

借：管理费用

贷：应交税费——应交房产税、应交城镇土地使用税、应交车船税

(注意：印花税不通过该“应交税费”科目核算)

(八)应缴个人所得税

 

 

(九)应缴矿产资源补偿费

借：管理费用

贷：应交税费——应交矿产资源补偿费

借：应交税费——应交矿产资源补偿费

贷：银行存款等

(十)应缴保险保障基金

借：管理费用

贷：应交税费——保险保障基金

借：应交税费——保险保障基金

贷：银行存款

(十一)应缴印花税、契税、车辆购置税、耕地占用税。

1.印花税

借：管理费用

贷：银行存款

2.契税

借：固定资产(购置不动产)

无形资产(土地使用权)

贷：银行存款

3.车辆购置税

借：固定资产

贷：银行存款

4.耕地占用税

借：在建工程

贷：银行存款

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（责任编辑：fky）