税务师

二、多项选择题　(共30题，每题2分。每题的选项中，有2个或2个以上符合题意，至少有一个错项。错选，本题不得分;少选，所选的每个选项得0.5分)

1. 下列企业中符合企业所得税法所称居民企业的有()。

A.依照中国法律设立的合伙企业

B.依照中国法律在中国境内成立的外商投资企业

C.依照日本法律成立但实际管理机构在中国境内的企业

D.依照日本法律成立且实际管理机构在日本的企业

E.依照美国法律成立的企业，但在中国境内设有分支机构

2. 根据企业所得税的规定，下列属于“销售(营业)收入”的有()。

A.销货收入

B.让渡资产使用权收入

C.转让固定资产收入

D.视同销售收入

E.包装物出租收入

3. 根据企业所得税法的规定，下列有关收入的表述中正确的有()。

A.以分期收款方式销售货物的，按合同约定的收款日期确认收入的实现

B.采取产品分成方式取得收入的，其收入按产品的公允价值确定

C.企业将自产的产品用于在建工程的，应视同销售计征企业所得税

D.采取产品分成方式取得收入的，按企业将分得的产品对外销售的日期确认收入的实现

E.企业受托加工制造大型机械设备、船舶等，持续时间超过12个月的，必须按完工进度确认收入

4. 下列关于企业所得税的收入，表述正确的是()。

A.收入总额包括不征税收入和免税收入

B.收入包括以货币形式和非货币形式从各种来源取得的

C.企业以非货币形式取得的收入，应当按照公允价值确定收入额

D.公允价值，是指按照市场价格和账面价值孰高确定的价值

E.债权人债务的豁免，也是债务人取得的收入

5. 企业销售商品同时满足下列()条件的，应确认收入的实现。

A.商品销售合同已签订，企业已将商品所有权相关的主要风险和报酬转移给购货方

B.企业对已售出的商品既没有保留通常与所有权相关的继续管理权，也没实施有效控制

C.收入的金额能够可靠地计量

D.已发生或将发生的销售方的成本能够可靠地核算

E.销售的货物已经发出

6. 下列有关资产的税务处理的表述中，正确的有()。

A.盘盈的固定资产，以同类固定资产的公允价值为计税基础

B.未投入使用的固定资产(包括房屋、建筑物)不得计提折旧

C.生产性生物资产按直线法计算的折旧，准予扣除

D.畜类生产性生物资产的折旧年限最低为3年

E.企业固定资产的修理支出可在发生直接扣除

7. 居民企业纳税人具有下列情形之一的，核定征收企业所得税()。

A.依照法律、法规规定可以不设置账簿的

B.依照法律、法规规定应当设置账簿但未设置的

C.擅自销毁账簿或拒不提供纳税资料的

D.申报的计税依据明显偏低又无正当理由的

E.因偷税漏税被税务机关处罚过

8. 企业从事下列项目的所得，应减半征收企业所得税的有()。

A.花卉、茶以及其他饮料作物和香料作物的种植

B.牲畜、家禽的饲养

C.林木的培育和种植

D.中药材的种植

E.海水养殖、内陆养殖

9. 非居民企业取得的下列所得中，免征企业所得税的有()。

A.外国政府向中国政府提供贷款取得的利息所得

B.从境内取得的投资收益

C.国际金融组织向中国政府和居民企业提供优惠贷款取得的利息所得

D.从境内取得的技术转让收入

E.投资境内高新技术企业取得的税后利润

10. 根据企业所得税法的规定，下列关于境外所得抵免限额的表述中正确的有()。

A.超过抵免限额的部分，可以在次年起连续五个年度内抵免

B.居民企业来源于中国境外的应税所得，已缴纳的所得税税额，可以从应纳税额中抵免

C.居民企业以间接持股方式持有外国企业10%以上股份，外国企业在境外实际缴纳的所得税税额中属于该项所得负担的部分，可以作为该居民企业的可抵免境外所得税税额

D.抵免企业所得税税额时，应当提供中国境外税务机关出具的税款所属年度的有关纳税凭证

E.抵免限额应该按实际缴纳的所得税税额抵免

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（责任编辑：vstara）

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