税务师

11. 某城市公民张先生为自由职业者，2008年10月取得以下收入中，属于劳务报酬的是()。

A.为甲企业兼职促销员，因业绩突出甲企业提供免费丽江游

B.自己开设酒吧取得的收入

C.为出版社审稿取得收入

D.在杂志上发表摄影作品取得收入

E.为电视剧制作单位提供剧本取得的剧本使用费收入

12. 按照个人所得税法的有关规定，下列各项个人所得中，属于稿酬所得征税范围的是()。

A.文学作品发表取得的所得

B.文学作品手稿原件公开拍卖所得

C.文学作品出版取得的所得

D.非记者、杂志的专业作者在本单位的报刊、杂志上发表作品的所得

E.记者在自己报社的杂志上发表作品取得的所得

13. 下列所得应纳入个体工商户生产经营所得缴纳个人所得税的有()。

A.个人从事彩票代销业务的所得

B.出租汽车经营单位将出租车所有权转移给驾驶员的，出租车驾驶员从事客货运营取得的收入

C.经有关部门批准，取得执照行医而取得的报酬

D.出租汽车经营单位对出租车驾驶员采取单车承租方式运营，出租车驾驶员从事客货运营取得的收入

E.个体工商户业主对外投资取得的所得

14. 下列关于对企事业单位承包、承租经营所得的说法中，正确的是()。

A.个人对企事业单位承包、承租经营后，工商登记改变为个体工商户的，应征收企业所得税，再按“个体工商户的生产、经营所得”缴纳个人所得税

B.个人对企事业单位承包、承租经营后，工商登记改变为个体工商户的，不再征收企业所得税，仅按“个体工商户的生产、经营所得”缴纳个人所得税

C.个人对企事业单位承包、承租经营后，工商登记仍为企业的，承包、承租人对企业经营成果不拥有所有权，仅按合同规定取得固定所得的，承包、承租人取得的所得按“工资、薪金所得”缴纳个人所得税

D.个人对企事业单位承包、承租经营后，工商登记仍为企业的，承包、承租人按合同规定只向发包方、出租方缴纳一定的费用，缴纳承包、承租费后的企业的经营成果归承包、承租人所有的，其取得的所得，按“企事业单位承包、承租经营所得”缴纳个人所得税

E.个人对企事业单位承包、承租经营后，工商登记仍为企业的，既涉及企业所得税也涉及个人所得税

15. 在计算合伙企业生产经营所得时，不得税前扣除的项目有()。

A.投资者分得的股利

B.从业人员工资支出

C.投资者及其家庭发生的生活费用

D.财产保险支出

E.计提的准备金支出

16. 下列项目不得享受个人所得税减免税优惠的有()。

A.外籍个人以实报实销形式取得的住房补贴和伙食补贴

B.外籍个人取得搬迁费的现金补贴

C.个人取得的保险赔款

D.个人取得的企业债券利息收入

E.国家发行的金融债券利息收入

17. 个人出售自有住房并在出售后1年内按市场价格重新购房的，下列规定正确的有()。

A.个人出售现住房应缴纳的个人所得税税款，在办理过户手续前，以纳税保证金形式向当地主管税务机关缴纳

B.个人出售现住房后1年内重新购房的按照购房金额相应退还纳税保证金

C.个人出售现住房后1年内未重新购房的，所缴纳的住房保证金全部作为个人所得税缴入国库

D.个人出售现住房后1年内以兄弟、姐妹名义重新购房的，仍可按购房金额退还纳税保证金

E.跨行政区域售、购住房，又符合退还纳税保证金条件的个人，可选择其中一地退还保证金

18. 根据个人所得税申报和缴纳的有关规定，下列说法正确的有()。

A.纳税人在两处或两处以上取得工资、薪金所得的，可选择并固定在一地税务机关申报纳税

B.稿酬所得按次征收

C.个人在1年内分次取得承包经营、承租经营所得的，应在取得每次所得后的7日内预缴税款，年度终了后5个月内汇算清缴，多退少补

D.劳务报酬所得属于同一项目连续性收入的，以1个月内取得的收入为一次，据以确定应纳税所得额

E.个人所得税采取邮寄申报纳税的，以信件到达日为实际申报日期

19. 某工业企业转让自用的房产，计算土地增值税的增值额时，可以直接扣除的税费有()。

A.购买房产时缴纳的契税

B.转让房产时缴纳的教育费附加

C.转让房产时缴纳的营业税

D.购买房产时缴纳的印花税

E.转让房产时缴纳的印花税

20. 下列行为中，不征收或免征土地增值税的有()。

A.转让集体土地的行为

B.土地使用权所有人将土地使用权赠与直系亲属的行为

C.转让国有土地使用权的行为

D.土地使用权所有人通过国家机关将土地使用权赠与公益事业的行为

E.企业之间交换房地产

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