税务师

三、计算题

1.中国公民温先生任职于境内某市N公司，同时还在K公司担任董事，2010年个人收入如下：

(1)每月工资18000元，每个季度末分别获得季度奖金5000元;12月份从N公司取得业绩奖励50000元，从K公司取得董事费20000元。

(2)应邀到C国某大学举行讲座，取得报酬折合人民币14000元，按C国税法缴纳的个人所得税折合人民币2100元;从C国取得特许权使用费100000元，按C国税法缴纳的个人所得税折合人民币17000元。

(3)将解禁的限售股转让，取得转让收入50000元，不能准确计算限售股原值。

根据上述资料，回答下列问题：

71.2010年温先生的工资、薪金所得应缴纳个人所得税( )元。

A.32175

B.33500

C.40875

D.45475

72.2010年温先生取得的董事费应缴纳个人所得税( )元。

A.2800

B.3200

C.4000

D.4800

73.2010年温先生境外所得应在境内缴纳个人所得税( )元。

A.0

B.140

C.240

D.860

74.2010年温先生限售股转让所得应缴纳个人所得税( )元。

A.7500

B.8500

C.10000

D.12500

2.2010年初某企业房产原值3000万元，其中厂房原值2600万元，厂办幼儿园房产原值300万元，地下工业用仓库原值100万元。拥有自重10吨载货汽车10辆，7.8吨挂车5辆。该企业2010年发生如下业务：

(1)7月20日购置2.5吨客货两用车2辆，合同载明金额10万元，当月领取行驶证书。

(2)6月30日将原值为300万元的厂房出租，合同载明每年租金24万元，租赁期3年。

(3)7月份购买新建的地下商铺用于商业用途，购买合同记载金额200万元，9月份交付使用，10月份从房地产权属管理部门取得土地使用证与房产证。

(4)10月份接受甲公司委托加工一批产品，签订的合同中注明原材料由甲公司提供，金额为100万元，收取加工劳务费30万元;完工产品由甲公司负责运输，合同中注明运费2万元、保管费0.2万元、装卸费0.05万元。

当地政府规定计算房产余值的扣除比例为20%，工业用途地下建筑物以原价的50%作为应税房产原值，商业用途地下建筑物以原价的70%作为应税房产原值。载货汽车年税额20元/吨。

根据上述资料，回答下列问题：

75.2010年该企业应缴纳车船税( )元。

A.2750

B.2850

C.2860

D.2900

76.2010年该企业的地下建筑物应缴纳房产税( )元。

A.7040

B.8160

C.9280

D.10400

77.2010年该企业的地上建筑物应缴纳房产税( )元。

A.248480

B.248920

C.249600

D.250720

78.2010年该企业应缴纳印花税( )元。

A.1922

B.2210

C.2216

D.2222

全国注册税务师考试历年真题汇总

更多关注：  考试培训 考试教材 历年真题 更多辅导资料

（责任编辑：中大编辑）