税务师

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6、根据企业所得税的规定，固定资产的大修理支出，作为长期待摊费用摊销扣除，以下属于判断大修理支出标准的是（ ）。

A.修理支出达到取得固定资产时的计税基础20％以上

B.修理支出达到取得固定资产时的计税基础50％以上

C.修理后固定资产的使用年限延长2年以上

D.修理后固定资产的使用年限延长3年以上

E.经过修理后的固定资产被用于新的或不同的用途

7、下列税收优惠中，符合企业所得税法规定的有（ ）。

A.企业综合利用资源，生产符合国家产业政策规定的产品所取得的收入，可以在计算应纳税所得额时减计收入

B.软件生产企业的职工培训费用，可按实际发生额在计算应纳税所得额时扣除

C.符合条件的技术转让所得是免税收入

D.企业实际发生的研究开发费用，在年度中间预缴所得税时，允许据实计税扣除，年终时汇算时，再依照规定计算加计扣除

E.国家需要重点扶持的高新技术企业，减按15%的税率征收企业所得税

8、下列关于企业所得税的涉税处理表述，正确的有（ ）。

A.搬迁企业取得政策性搬迁收入或处置收入，可自政府搬迁公告、文件明确的搬迁期限开始之日的次年度起，五年内暂不并入应纳税所得额

B.企业利用政策性搬迁收入购置固定资产，可以按照税法的规定计算折旧或摊销，并在企业所得税前扣除

C.企业在计算股权转让所得时，不得扣除被投资企业未分配利润等股东留存收益中按该项股权所可能分配的金额

D.未投入使用的厂房，可以计提折旧税前扣除

E.来源境外的股息红利，应按被投资方支付利润的日期确定收入实现

9、根据企业所得税相关规定，下列表述正确的有()。

A.实行应税所得率方式核定征收企业所得税的纳税人，经营多业的，均由税务机关根据其各自经营项目分别确定适用的应税所得率

B.上市公司允许采用核定征税办法

C.2010年，对年应纳税所得额低于3万元（不含3万元）的小型微利企业，其所得减按50%计入应纳税所得额

D.属于提供设备和其他有形资产的特许权费，在交付资产或转移资产所有权时确认

E.企业计提的各项资产减值准备、风险准备金一般不得税前扣除

10、企业取得的下列收入，属于企业所得税免税收入的有( )。

A.国债利息收入

B.金融债券的利息收入

C.居民企业直接投资于其他居民企业取得的投资收益

D.居民企业从在中国境内设立机构、场所的非居民企业取得的股息等权益性投资收益

E.在中国境内设立机构、场所的非居民企业连续持有居民企业公开发行并上市流通的股票1年以上取得的投资收益

11、下列选项中，符合自2010年1月1日起，对跨地区经营建筑业的企业所得税征收政策规定的有（ ）。

A.实行总分机构体制的跨地区经营建筑企业应按照"统一计算，分级管理，就地预缴，汇总清算，财政调库"的办法计算缴纳企业所得税

B.建筑企业所属二级或二级以下分支机构直接管理的项目部不就地预缴企业所得税

C.建筑企业总机构直接管理的跨地区设立的项目部，应按项目实际经营收入的0.5%按月或按季由总机构向项目所在地预分企业所得税，并由项目部向所在地主管税务机关预缴

D.总机构只设跨地区项目部的，扣除已由项目部预缴的企业所得税后，按照其余额就地缴纳

E.建筑企业总机构应按照有关规定办理企业所得税年度汇算清缴，各分支机构和项目部就地进行汇算清缴

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（责任编辑：中大编辑）