税务师

1.答案：C

2.答案：A

3.答案：A

4.答案：D

说明：参见教材158页。外国投资者申请退还再投资部分已缴纳的所得税税款，其中不包括地方所得税，其退税的公式为：再投资应退税额=再投资额÷[1一（实际适用的企业所得税税率十地方所得税率）]×实际运用的企业所得税税率×退税率。

5.答案：C

6.答案：D

7.答案：C

8.答案：A

9.答案：C

10.答案：B

11.答案：A

12.答案：A

13.答案：A

14.答案：A

15.答案：D

说明：教材第二章第二节征税对象和纳税人“二、外资企业所得税的纳税人及纳税义务”。

16.答案：B

17.答案：C

18.答案：D

19.答案：C

20.答案：B

说明：参见教材第214页。该人每月应纳个人所得税税额为280元[（2500+1000—800）×15%—125]

21.答案：B

22.答案：D

23.答案：B

说明：依据教材第二节，县政府设在城市市区的，其在市区办的企业，按市区的规定税率计算纳税。因此，B符合题意。

24.答案：A

25.答案：C

26.答案：C

27.答案：C

28.答案：A

29.答案：C

30.答案：B

31.答案：D

32.答案：B

说明：依据教材第六节，土地增值税由房地产所在地的税务机关负责征收。所谓“房地产所在地”，是指房地产的坐落地。因此，B符合题意。

33.答案：A

34.答案：C

35.答案：D

36.答案：D

37.答案：C

38.答案：A

39.答案：B

40.答案：B

二、多项选择

41.答案：ACE

42.答案：ACE

43.答案：ABCD

44.答案：AC

说明：教材第一章第第四节应纳税所得额的确定“四、部分准予扣除项目的范围和标准对从事软件开发、集成电路制造及其他业务的高新技术企业，互联网站，从事高新技术创业投资的风险投资企业，自登记成立之日起5个纳税年度内，经主管税务机关审核；广告支出可据实扣除。超过5年以上的，按上述8%的比例规定扣除。”

45.答案：ABC

46.答案：ABCD

说明：教材第一章第四节应纳税所得额的确定“四、部分准予扣除项目的范围和标准（一）借款费用支出”。

47.答案：ABC

48.答案：ABC

49.答案：ABCD

说明：教材第三章第六节应纳税额的计算“一、工资薪金所得的汁税方法”

50.答案：ABCD

51.答案：ABD

52.答案：ABCD

说明：见教材第124-125页。

53.答案：CE

54.答案：BCD

55.答案：ABD

56.答案：ABC

57.答案：ABD

58.答案：BCD

59.答案：ABC

60.答案：ABC

61.答案：ABCD

62.答案：AB

63.答案：BC

说明：根据教材第五节的特殊减免规定，1994年1月1日以前已签订房地产开发合同或已立项，并已按规定投入资金进行开发，其在1994年1月1日以后5年内首次转让房地产的，免征土地增值税。所以，B、C正确。

64.答案：ABCD

65.答案：ACD

66.答案：AD

67.答案：BCD

68.答案：BCD

说明：依据教材第二节，纳税人所在地为工矿区的，应根据行政区划分别按照7%、5%、1%的税率缴纳城市维护建设税。因此，B、C、D符合题意。

69.答案：ABCD

70.答案：ABC

三、计算题

71.B

72.A

73.C

74.D

75.B

76.D

77.A

78.C

四、综合分析题

79.B

80.C

81.A

82.D

83.C

84.B

85.D

86.A

87.C

88.C

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