税务师

为了帮助考生系统的复习2012年注册税务师考试课程，全面的了解注册税务师考试教材的相关重点，小编特编辑汇总了2012年注册税务师考试辅导资料，希望对您参加本次考试有所帮助！

6．注册税务师在审核某企业2007年"投资收益"账户时，发现企业记录有如下一些核算内容，其中应填入该企业2007年度企业所得税年度申报表及"投资所得(损失)明细表"有关栏目的有(    )。

A．因被投资方亏损分担的投资损失

B．国库券利息收入

C．被投资方未作利润分配处理，但按权益法核算可分得的投资收益额

D．转让短期债权投资取得的转让所得

E．转让股权投资取得的转让所得

【答案】ABD

【解析】本题答案是根据2007年纳税申报表给出的答案。2008年度企业所得税年度纳税申报表已经取消了"投资所得(损失)明细表"这一附表，取而代之的是"长期股权投资所得（损失）明细表"。主表第9行"投资收益"：填报纳税人以各种方式对外投资所取得的收益。本行应根据"投资收益"科目的发生额分析填列，如为损失，用"－"号填列。企业持有的交易性金融资产处置和出让时，处置收益部分应当自"公允价值变动损益"项目转出，列入本行，包括境外投资应纳税所得额。实际上第九行与"长期股权投资所得（损失）明细表"没有直接的关系了。

7．下列个人收入，属于纳税人应按"劳务报酬"所得缴纳个人所得税的有(    )。（2008）第八章

A．张某办理内退手续后，在其他单位重新就业取得的收入

B．王某由任职单位派遣到外商投资企业担任总经理取得的收入

C．陈某为供货方介绍业务，从供货方取得的佣金

D．演员江某外地演出取得由当地主办方支付的演出费

E．供货方给予购货方业务员钱某以免收旅游费用方式奖励其境外旅游所发生的费用

【答案】CDE

【解析】选项A：个人内退后，再次任职取得的收入，按"工资、薪金"所得计税，且退职费收入不与其合并；选项B：按"工资、薪金"所得计税。

8．下列关于税务行政复议管辖范围的说法中，不正确的有(    )。（2008）第十四章

A．对计划单列市税务局做出的行政行为不服的，应直接向国家税务总局申请行政复议

B．对直辖市地方税务局做出的行政行为不服的，可以向直辖市人民政府申请行政复议

C．对国家税务总局做出的具体行政行为不服的，应向国家税务总局申请行政复议

D．对县国税局和县地税局共同做出的行政行为不服的，应向两者的共同上一级国税机关申请行政复议

E．对被撤销的税务机关在撤销前所做出的行政行为不服的，应向继续行使其职权的税务机关申请行政复议

【答案】ADE

【解析】 选项A：对计划单列市税务局做出的行政行为不服的，应向省税务局申请行政复议；选项D：对国税局(稽查局、税务所)与地税局(稽查局、税务所)共同作出具体行政行为不服的，向国家税务总局申请行政复议；选项E：对被撤销的税务机关在撤销前所作出的具体行政行为不服的，向继续行使其职权的税务机关的上一级税务机关申请行政复议。

9．下列文书中，属于税务代理备查类工作底稿的有(    )。（2008）第十七章

A．税务代理协议书      B．税务机关纳税检查结论书    C．年度会计决算报告

D．纳税申报工作底稿    E．税务咨询意见书

【答案】ABC

【解析】备查类工作底稿是指执业注册税务师为形成涉税鉴证或涉税服务结论所获取、整理的各类备查性质的记录。包括：各种委托协议，纳税人、扣缴义务人的税务登记证、工商营业执照副本的复印件，企业合同章程，税务机关有关纳税事项的鉴定，各种批准文书，历年税务检查处理结论或处理决定书、处罚决定书，注册税务师的查账报告；年度会计决算报告等。

10．下列凭证中，无需缴纳印花税的有(    )。（2008）第九章

A．外国政府向我国企业提供优惠贷款所签订的借款合同

B．银行同业拆借所签订的借款合同

C．无息、贴息贷款合同

D．仓库设置的属于会计核算范围，记载金额的相关账簿

E．财产所有人将财产捐赠给学校所书立的各类书据

【答案】BCE

【解析】选项A：外国政府向我国政府及国家金融机构提供优惠贷款所签订的借款合同免税；选项D：由于属于会计核算范围，且是记载金额的账簿，所以属于印花税征税范围。

相关文章：

2012年注册税务师考试税务代理实务全真模拟题汇总

2012年注册税务师考试《税法一》全真模拟题汇总

更多关注：注册税务师考试报考条件   考试培训   报名时间

（责任编辑：中大编辑）