税务师

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81.

[答案]：ACDE

[解析]：国际税法的调整对象是指国家与涉外纳税人之间的涉外税收征纳关系和国家相互之间的税收分配关系。国际税法的主要内容包括税收管辖权、国际重复征税等；转让定价税制的管辖对象是公司集团内部的关联交易。

[该题针对“国际法概念及原则”知识点进行考核]

82.

[答案]：ACD

[解析]：目前世界上的税收管辖权分为三类：来源地管辖权、居民管辖权、公民管辖权。

[该题针对“税收管辖权”知识点进行考核]

83.

[答案]：AB

[解析]：当某些税种以国民收入分配中形成的各种收入为课税对象时，税源和课税对象是一致的，如对各种所得课税。但是很多税种其课税对象并不是或不完全是国民收入分配中形成的各种收入，如营业税、消费税、房产税等。可见，只是在少数情况下，课税对象和税源才是一致的，对于大多数税种来说，两者是不一致的。在社会产品价值中，能够成为税源的只能是国民收入分配中形成的各种收入。

[该题针对“税收实体法（综合）”知识点进行考核]

84.

[答案]：ACDE

[解析]：税务行政规范的特征包括：属于非立法行为的行为规范；适用主体的非特定性；效力的普遍性和向后发生效力。

[该题针对“税收行政法规”知识点进行考核]

85.

[答案]：AC

[解析]：税收饶让不是一种独立的避免国际重复征税的方法，它只是抵免法的附加；当国际税收协定与国内税法发生冲突时，税收协定不能干预国家自主制定或调整修改税法；国际税收协定的签订不可以限制有关国家对跨国投资者提供更为优惠的税收待遇，当出现已签订税收协定中有关规定严于已修改的国内税收优惠办法，国际上按“孰优”原则处理，即税收协定不能限制各国修改税收优惠办法。国际避税地通常是指不课征个人所得税、公司所得税、资本利得税等直接税，或税率远低于国际一般负担水平，可以进行国际逃税和避税活动的国家和地区。

[该题针对“国际税法”知识点进行考核]

86.

[答案]：ACDE

[解析]：以粮食为原料加工的速冻食品、方便面、副食品和各种熟食品及淀粉、不属于适用13%税率的粮食范围，而是适用17%的增值税税率。

[该题针对“低税率范围 ”知识点进行考核]

87.

[答案]：ACE

[解析]：税法规定，平销返利的返利收入应冲减进项税额。则商场的销项税额为420万元。进项税额＝420－247÷（1＋17%）×17%＝384.11（万元）

该业务应纳增值税＝420－384.11＝35.89（万元）

[该题针对“准予抵扣的进项税”知识点进行考核]

88.

[答案]：ACD

[解析]：税法规定，一般纳税人生产的下列货物，可按简易办法依照6％的征收率计算缴纳增值税，并可由其自己开具专用发票：

（1）县级及县级以下小型水力发电单位生产的电力；

（2）建筑用和生产建筑材料所用的砂、土、石料；

（3）以自己采掘的砂、土、石料或其他矿物连续生产的砖瓦、石灰（不含黏土实心砖、瓦）；

（4）用微生物、微生物代谢产物、动物毒素、人或动物的血液或组织制成的生物制品；

（5）自来水；

（6）商品混凝土（仅限于以水泥为原料生产的水泥混凝土）。

[该题针对“增值税征收率”知识点进行考核]

89.

[答案]：ACE

[解析]：小规模纳税人销售货物或提供应税劳务，按简易方法计算，即按销售额和规定征收率计算应纳税额，不得抵扣进项税额，同时，销售货物也不得自行开具增值税专用发票。对于小规模纳税人销售货物或提供应税劳务，可以申请由主管税务机关代开发票。

[该题针对“小规模纳税人的认定及管理”知识点进行考核]

90.

[答案]：ABDE

[解析]：进口铂金免征进口环节增值税。

[该题针对“特定企业增值税政策（综合） ”知识点进行考核]

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